跨地区增值税如何申报
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2024.11.18增值税虽然是价外税,但是增值税对于企业的影响还是很大的。特别是对于一般纳税人来说,增值税的进项税额就是他们的“现金”。
企业存在留抵税额的情况下,应交增值税的金额就是负数的。我们可以简单理解为,一般纳税人企业的进项税额大于销项税额。在这样的情况,企业不仅不需要缴纳增值税,还能把尚未抵扣的进项税额留到次月继续抵扣。
我们需要注意的是,只有企业是一般纳税人才能抵扣增值税。所以留抵税款的问题,只会发生在一般纳税人企业身上。而小规模纳税人不会存在这样的问题。
1、明细科目不结转
在这样的情况下,企业只是根据计算出来的增值税,缴纳相应的税款。
但是对于“应交税费-应交增值税”科目下面二级明细科目的明细金额,不进行处理。这些明细金额会一直累积下去。
其实对于这样的处理方式,虎虎是不赞同的。因为这样的情况下,企业的增值税在核算的时候一旦出现问题,在查找问题时会很麻烦。
所以,虎虎不建议企业按照这样的方式进行处理。
2、明细科目不结转
具体来说就是把“应交税费-应交增值税”下面的明细科目,例如进项税额、已交税金、销项税额抵减、销项税额、出口退税、进项税额转出等明细科目的余额都结转到“应交税费-未交增值税”科目的下面。
我们需要注意的是,“应交税费-未交增值税”科目不是“应交税费-应交增值税”的明细科目,而是和“应交税费-应交增值税”一样都是“应交税费”下面的明细科目。
也就是说“应交税费-未交增值税”科目和“应交税费-应交增值税”科目是同级的。
1、结转进项税额等明细科目
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)等
这里除了,企业的进项税额还有其他明细科目需要结转,比如说已交税金、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额等。
2、结转进项税额等明细科目
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
应交税费-应交增值税(销项税额)就是企业需要缴纳的增值税,当然除此之外,还有进项税额转出、转出多交增值税等明细科目余额。
3、结转余额
企业把进项税额和销项税额结转在一起以后,根据实际情况进行结转即可。
如果企业“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)“的余额在借方,说明企业不仅不需要缴纳增值税,还有留抵税额存在;
如果企业“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)“的余额在贷方,表示企业存在应交未交的增值税。
这样企业在次月初时,按时缴纳应交未交的增值税即可。
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2024.11.16