应交税金增值税借方余额

更新时间: 2024.11.06 20:21 阅读:

导读:应交税费未交增值税贷方余额与借方余额分别代表的含义是什么呢,对此,本篇文章从两者的会计分录来分析这一问题,以便您可以更好的理解。同时,关于一般纳税人月末结转增值税的分录小编在本文也给你提及到了,感兴趣的朋友欢迎您参考如下内容。

应交税费未交增值税贷方余额与借方余额分别代表什么?

:“应交税费-未交增值税”科目发生额是由“应交税费-应缴增值税(转出未交增值税)”科目贷方结转过来的,一般都是贷方余额,表示本期应实际缴纳的增值税金额,出现借方余额的时候比较少,借方余额表示企业多交增值税,一般多出现在增加购票额时预缴增值税。

简单点来说,借方为实际缴纳的增值税,若是借方余额为多交的增值税,(就是所说的倒挂或留抵税额)。

月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷:应缴税费 -- 未交增值税

月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 -- 未交增值税

贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

一般纳税人月末结转增值税如何做会计分录?

小编认为,对于一般纳税人月末结转增值税,可以这样操作:

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额

借:应交税金—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税金—未交增值税

2、企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:

借:应交税金—未交增值税

贷:应交税金—应交增值税—转出多交增值税

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