场地租赁增值税税率

一品税悦的第111篇原创文章

【微语】这个世界根本不存在“不会做”这回事，当你失去所有依靠的时候，你自然就什么都会了。——尼克•胡哲

问题一：我们公司主营共享充电宝租赁，请问按什么税率缴纳增值税？

解析：属于有形动产租赁服务，一般纳税人税率为13%。

有形动产租赁服务属于现代服务业，有形动产租赁服务一般纳税人的税率是13%，小规模纳税人的税率是3%。

现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务等。

关于经营租赁：如果在飞机、车辆等有形动产做广告，属于在动产上发布广告，按照有形动产经营租赁服务缴纳增值税，对应的税率为13%。假如在大楼外墙或者电梯间做广告，属于在建筑物、构筑物等不动产上发布广告，属于不动产经营租赁服务，对应的税率为9%，这两项业务实质是租地方，来达到发布公告的目的，均不属于广告服务，均属于租赁服务。

如果公司没绿植，租摆绿植、花卉租摆业务也属于动产租赁业务，增值税税率是13%，不属于园林绿化服务。

关于融资租赁：融资租赁服务按照标的物的不同，可分为有形动产融资租赁服务和不动产融资租赁服务。不动产融资租赁税率9%，有形动产融资租赁税率13%。

而如果属于融资性售后回租，则不按“融资租赁服务”13%或9%纳税，而按“贷款服务”6%纳税，两者税目相差较大，并且“贷款服务”属于不可抵扣范围，需要交易双方都注意！

问题二：商家承包我们的充电宝，放在他们店里和我们共享收益，那商家缴纳增值税按什么税率？

解析：属于不动产租赁服务，商家相当于出租了场地。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。2016年4月30日后取得的不动产出租的，自2019年4月1日起，一般纳税人税率为9%。小规模纳税人出租不动产适用5%征收率。

实务问题：我们酒店提供一块场地摆放美团充电宝，每个月都会收到美团充电宝提成收入，酒店计提增值税的税率是多少呢？

解析：小编个人认为属于酒店提供了场地摆放充电宝，收取的费用按不动产租赁服务缴纳增值税。

问题三：为啥“有形动产租赁”税率和销售设备税率一样高？

解析：如果这二者之间税率不同，企业完全可以通过各类的筹划手段和在合规上进行调整导致税款流失。比如，本来是销售设备的，税率为13%，如果“有形动产租赁”税率较低，商家完全可以签订一个长期租赁的合同来降低税负。假如有形动产租赁税率为6%，那么商家也完全有可能先租赁后销售，降低销售收入的比例，从而降低增值税税负，或者直接签订长期租赁的合同，大家想想，是不是这个道理？

注：“一品税悦”公众号所有内容仅供参考学习，非实际办税的依据，具体请以国家相关政策为准。