增值税征税原理
我们每个人无时无刻不在向国家缴纳增值税,增值税到底是谁交的,交了多少,税务局如何征收的,老板为什么总想着要偷逃税,你了解吗?下面我举例说明增值税的原理以及国家征税的逻辑(假设下例中的供货商A及销售商B
2024.11.07小规模纳税人免税的政策,自4月1日就开始正式实行了。优惠政策本身,我们先前已经用多篇文章给大家进行了讲解,这里不再赘述。
今天,主要给大家聊一下,小规模纳税人增值税免税之后,要不要价税分离的事情。其实这个事情本身很简单,但是很多财务人想得太复杂,反而让事情变得麻烦了。
我们给大家用个简单的例子讲一下:
学税有限责任公司是小规模纳税人,在2022年4月6日,收到了一张免税的增值税普票,项目是住宿费,金额是6000。大概就如下图所示:
那么收到这样的票,作为会计,应该怎么做账才合适呢?其实,直接借:银行存款 6000,贷:主营业务收入 6000,就完事了。
但是有的小伙伴表示,这样是不对的。为什么呢?因为,需要先进行价税分离才行。那么按什么税率进行价税分离呢?他认为得按3%进行价税分拆。相应的,把免征的增值税转入营业外收入。会计分录如下:
借:银行存款 6000,贷:主营业务收入 5825.24,贷:应交税费-应交增值税 174.76。借:应交税费-应交增值税 174.76,贷:营业外收入 174.76。
其实,我是搞不懂的,本来十分简单的事情,为什么非要搞个价税分离呢?如果真要搞价税分离,更麻烦的事情也来了:
价税分离之后,增值税销售额是算6000呢,还是5825.24呢?按6000的话,账务上却是5825.24。如果按5825.24,这又不符合免税的政策啊。
因为增值税销售额,在计算销项税额本身是不含增值税的。还是上面的例子,如果6000的住宿费是按3%征收率来开的,票上是这样的:
很明显的,这个时候销售额是5825.24,增值税是174.76。但是当前有免税的政策,开的是免税的票,那么增值税税额是0,对应的销售额就应该是6000。
在免税的政策下,如果开免税的票,对应的不含税收入就应该是公司的主营业务收入(这也是客户实际付给公司的价款)。实际上就是原来的增值税,转化成了销售额。
如果非要搞价税分离,那么不只是做账难,申报也难。如果价税分离了,那么申报表上的销售额该填多少呢?填6000的话,同样还是跟账上对不上。
填5825.24,又跟票上的金额对不上,这里对不上,比对就过不了。
所以,搞价税分离,我认为是属于多次一举的。免税的票,非要搞价税分离,一定会让票、申报表、账上都变得乱七八糟。
因此,我们认为:直接免征的增值税不用作价税分离,直接开免税的票,全部计入销售收入就行。
大家一定需要注意,免税和之前的减免税,本质上是不一样的。直接免税的是不需要进行账务处理的,而直接减免的那种,才需要进行价税分离:通过“应计税费-应交增值税(减免税款)”核算后进入“其他收益”科目。
这也是为什么之前小规模季度免税,要先计增值税,再转入营业外收入。
我们每个人无时无刻不在向国家缴纳增值税,增值税到底是谁交的,交了多少,税务局如何征收的,老板为什么总想着要偷逃税,你了解吗?下面我举例说明增值税的原理以及国家征税的逻辑(假设下例中的供货商A及销售商B
2024.11.07一、前言 近年来,各地政府在响应住房不吵的号召下,相继出台不同的税收调控政策进一步从税费角度对二手房市场进行管控,如2021年1月21日,上海市住房和城乡建设管理委员会、上海市房屋管理局、上海市财政
2024.11.07退税通俗是指因某种原因,税务机关将已征税款按规定程序,退给原纳税人,那么增值税退税的会计分录怎么做? 增值税退税的会计分录 根据正常销售,确认收入: 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收
2024.11.08、,,今天闲云要分享给您的是增值税@出口退税篇。【案例引入】某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2019年11月份购进所需原材料等货物价税合计1635万,允许抵扣的进
2024.11.07根据财政部 税务总局公告2023年第1号,2023年小规模纳税人适用3%业务的应税收入,减按1%征收增值税。那么,做账是不是需要先按3%价税分离,然后2%计入营业外收入呢?今天我们就给大家简单聊一下这
2024.11.07