应交增值税 会计分录
史上最全版应交税费有关会计分录总结!收藏学习!应交税费的二级科目(一)计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交环境保护税应交税费——应交城市维护建设
2024.11.06一般情况下有增值才增税,没增值则不增税。增值税是一种流转税,由消费者承担。那么增值税会计科目如何设置?完整会计分录是什么?本文将针对这一问题做一个相关介绍,来一起了解下吧!
增值税会计科目设置
1.一般纳税人企业:应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。
2.应交增值税明细科目:应交增值税明细科目中,应当设置九项专栏。分别是:进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。
3.未交增值税明细科目:核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税。
4.小规模纳税人:只需设置“应交税费—应交增值税”科目。
增值税完整会计分录
1.购进商品时,会计分录如下:
借:原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/库存现金/银行库存
2.销售商品时:
借:银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等
贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税——(销项税额)
3.发生材料管理损失时:
借:待处理财产损益
贷:原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项转出)
4.月底结转应交增值税时:
借:应交税费——应交增值税{销项-(进项-进项转出的)}
贷:应交税费未——交增值税
5.次月初缴纳增值税后:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
增值税常见问题有哪些?
增值税的概念
1.增值税是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2.增值税实行价外税,有增值才征税没增值不征税。
3.增值税税收类型包括了生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税、消费型增值税,征收税范围包括了销售(包括进口)货物、提供加工及修理修配劳务。
减免增值税会计分录
借:应交税金——应交增值税——减免税额
贷:营业外收入——减免税额
来源:会计网,责编:慕溪。
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2024.11.06•1.交纳当月应交增值税的账务处理•借:应交税费——应交增值税(已交税金)• 贷:银行存款•2.交纳以前期间未交增值税的账务处理•借:应交税费——未交增值税• 贷:银行存款•3.预缴增值税的账务处理•
2024.11.07导读:付汇代扣代缴增值税会计分录?出口付汇只会代扣代缴预提企业所得税或者代扣代缴个人所得税,怎么会代扣代缴增值税.出口国家非禁止类货物是免增值税销项税额的.想知道相关资讯赶紧跟随小编一起来学习了解一下
2024.11.07我作为一个资深老会计,面对会计分录的问题已经习以为常了。身边打交道的大部分也都是做会计的,前几天一位朋友要求我给她发一些增值税的分录,顺便也分享给各位从事会计的伙伴,如果觉得有用的话,可以转发收藏一下
2024.11.04增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。一般纳税人增值税账务处理①原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为
2024.11.07