红酒增值税税率

更新时间: 2024.11.05 13:01 阅读:

以750毫升葡萄酒为例(HS编码:22042100.00)进口关税税率14%,增值税税率17%,消费税税率10%,但是实际进口环节应缴税金并不是单纯的14%+17%+10%。

因为增值税和消费税的组成计税价格并不是完税价格(CIF价)或者CIF价格+关税税额,而是(关税完税价格 + 关税)÷ (1- 消费税税率)

举例,以进口关税税率14%,增值税税率17%,消费税税率10%为例计算葡萄酒进口综合税率48.2%的算法:

进口红酒的的税率计算葡萄酒进口关税:14%葡萄酒进口关税计算方法 = 海关核定的关税完税价格 × 14%(关税完税价格一般为CIF价,但若中国海关对企业申报的CIF价表示怀疑,会参照同期同类的商品价格核定)葡萄酒进口增值税:17%葡萄酒进口增值税计算方法 = 组成计税价格 × 17%葡萄酒进口消费税:10%葡萄酒进口消费税计算方法 = 组成计税价格 × 10%红酒进口组成计税价格 = (关税完税价格 + 关税)÷ (1- 消费税税率)(组成计税价格是进口环节计算增值税和消费税的依据)

举例海关核定一支红酒的关税完税价格为100元,问此红酒在进口环节一共产生的税负是多少?关税 = 100× 14% = 14 (元)组成计税价格 = (100 + 14)÷ (1-10%) = 126.67 (元) (注意此处不是关税的完税价格,也不是CIF价加上关税作为完税价格,而是还要加上消费税)进口环节应纳增值税 = 126.67 × 17% = 21.53 (元)进口环节应纳消费税 = 126.67 × 10% = 12.67 (元)进口环节税负 = 14 + 21.53 + 12.67 = 48.2 (元)所以,100元的红酒,在进口环节缴纳关税、增值税和消费税合共48.2元,占红酒价格的48.2%。

进口环节的17%增值税可以当进项抵扣用,如果您是一般纳税人公司给买你货的企业开增值税票,这个可以当进项,给最终用户的开票金额之交差额即可。

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