怎么开发票增值税专用发票

近日有粉丝留言：个人怎样给企业开发票？增值税电子专用发票丢失了怎么办？小规模纳税人虚开发票有哪些特征？.....下面，就让博宇会计的小博为您详细说说。

一、增值税电子专用发票丢失了怎么办？

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十三条规定，企业应当取得而未取得发票的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

第十五条规定，汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

只有充分利用好60日发票补救期的新规定，在税局规定的时日内依法取得合规票据，来争取企业所得税前的扣除，避免企业造成补税以及罚款、滞纳金的税务风险。

当过了汇算清缴期遇到税务稽查的时候，发现未取得发票，税务局仅仅给你留出60天的补救期，即便是超过了1天再取得扣除凭证，也不能在所得税税前扣除了，这个时候就更不要再指望5年追补期的规定了。

1、丢失普通发票

可以取得证明时：取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。无法取得证明时：如火车、轮船飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

2、丢失电子专用发票

受票方如丢失或损毁已开具的增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”），可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台：https://inv-veri.chinatax.gov.cn

查验通过后，下载电子专票。如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。

二、小规模纳税人虚开发票有哪些特征？

1、小规模纳税人长期销售但是一直存在有销无进的现象，或者购进、销售货物名称严重背离。

2、小规模纳税人利用季度45万元内免征增值税优惠一直存在顶额开票的现象。

3、小规模纳税人利用疫情期间可以按照1%征收增值税的优惠一直存在顶额开票的现象。

4、小规模纳税人虽然刚刚成立、成立时间较短但是突然有开票或者大量开票的现象。

5、用定位可以调整标题的对齐方式多个小规模纳税人存在注册地址高度一致的现象。

6、多个小规模纳税人公司的法定代表人、财务负责人、办税人员彼此互相任职，存在交叉的现象。

7、多个小规模纳税人公司的受票企业相同现象。

8、小规模纳税人公司的开票品名差别之大、范围之广存在严重不合常理的现象。

9、大部分小规模纳税人公司的实际应纳税额为零，存在偷逃税款的嫌疑。

10、小规模纳税人公司的开票品名为租赁费，却未见企业购入相关租赁设备的任何进项发票。

11、小规模纳税人公司短期内开具大量大额发票，而且法定代表人或者负责人年龄偏大超过65周岁以上，并没有经营能力甚至不具备生活能力、法人户籍非本地、法人设立异常集中等。

12、小规模纳税人公司存在跨区域违规开票行为或者经常夜间开具发票行为。

13、小规模纳税人公司开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常或者大量开具红字发票现象。

14、小规模纳税人公司同一IP地址传输多户纳税人开票数据或者IP地址与注册地址不同、IP地址变动频繁、公司登记地址多为住宅小区某楼层某室，明显不适合对外经营等。

15、小规模纳税人公司应收应付挂账金额较大而且时间长，根本没有要归还和对账的任何迹象。

三、个人怎样给企业开发票？

1、临时税务登记开票

去地方税务大厅，做临时税务登记，让税务大厅为个人开发票给公司。

注意：虽然流程很简单，但个人需要根据开票金额，按照劳务报酬所得缴纳20%-40%的个人所得税。综合税率非常高，不建议大家使用。

2、使用个体户进行开票

个人注册个体户，利用个体户和公司签合同。建议在有核定征收的地方园区内注册个体户，核定个体户税交的少，而且钱直接再个人卡里，老板可以放心使用自由支配心现在全国98%的地方都成立不了核定的个体户了，有需要的老板可以找我们海南博宇。

注意：个体户也不是一劳永逸，最好使用开票金额在450w以下，具体该怎么使用也是需要提前筹划的 !

3、个自然人代开发票

如果不想注册个体户，而且支付方可以公对私转账，可以选择有个人经营所得税核定政策的地区推出的自然人代开政策。千万不能盲目使用哦

不管是个人还是经营企业的姐妹都一定要结合企业实际自身的具体情况和问题，去有针对性地采取相应措施合理合规的规划。如果没有一个筹划在前，就凭刷了几条广告性的文案直接去操作，迟早会出现问题。如果公司没有专业的税筹人员进行规划又担心不是合理税筹后续有很大风险的老板们可以放心来找我们海南博宇。

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