小规模免增值税会计账务处理
1.如果确定全年销售收入不会超过小规模纳税人500万,那就不用区分收入和增值税了,直接按总金额(如103元)做会计分录如下:借:银行存款或应收账款103贷:主营业务收入1032.如果不确定全年销售收入
2024.11.06根据现行政策规定:对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,并且可以开具增值税专用发票。不含税销售额=含税销售额/(1+1%),税额=不含税销售额*1%。因为1%是征收率,与销售使用过的固定资产按照3%减按2%征收有所不同:3%减按2%征收是先按3%计提,再将1%减免的部分计入“其他收益”或“营业外收入”。小规模纳税人直接按1%征收率计算增值税,因此,直接按照1%换算不含税收入,不需要将减免的增值税单独计入“其他收益”或“营业外收入”。但对未达到起征点的,先计提1%增值税,然后再转入“其他收益”或“营业外收入”。当然,小规模纳税人也可以选择放弃减免,按照3%征收率缴纳增值税,并且可以开具增值税专用发票。小规模纳税人减免税会计处理如下:
一、确认收入:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入(不含税销售额)
应交税费-应交增值税(不含税销售额*1%)
应交税费-应交增值税(放弃减免按不含税销售额*3%)
二、按月或按季申报时,如果按月10万元或按季度30万以下,开具普通发票的部分免增值税:
借:应交税费-应交增值税
贷:其他收益(执行企业会计准则)/营业外收入(执行小企业会计准则)
三、未达到起征点,但针对开具1%或3%专用发票的部分缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
四、按月或按季申报时,如果按月10万元或按季度30万以上,不管开具普通发票还是专用发票都需要征税:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
1.如果确定全年销售收入不会超过小规模纳税人500万,那就不用区分收入和增值税了,直接按总金额(如103元)做会计分录如下:借:银行存款或应收账款103贷:主营业务收入1032.如果不确定全年销售收入
2024.11.06财务人员都知道增值税是涉及面非常广的一个税种,关于增值税的账务处理可以说是五花八门,有的按照发货确认收入和税金,也有的按照开票确认收入和税金。其实收入和纳税义务时间不一定一致,收入按权责发生制确认,增
2024.11.061.如果确定全年销售收入不会超过小规模纳税人500万,那就不用区分收入和增值税了,直接按总金额(如103元)做会计分录如下:借:银行存款或应收账款103贷:主营业务收入1032.如果不确定全年销售收入
2024.11.04小规模纳税人免征增值税会计处理分析编者按:《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号,以下简称“15号公告”)规定:自2022年4月1日至2022
2024.11.04一、销售收入的概念 《财政部 税务总局 关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号): “一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10
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