小规模增值税报表填写

很多小伙伴已经知悉了23年1月份国家税务总局公告第1号里面明确说明小规模纳税人月销售额未超过10万元、免征增值税，那么申报表应该如何填写呢，跟着小熊来看看吧

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额不超10万元，免征增值税的销售额应填写在（增值税及附加税申报表）小规模纳税人适用 “小微企业免税销售额”或“未达到起征点销售额”10或11栏位，如图2

图2

若有其它免税项目，应填写《增值税减免税申报明细表》，如图3（政策已到期，仅举例）

图3

若纳税人已超过月销售额10万元，减按1%缴纳增值税应该这样填写申报表，减按1%征收率征收的增值税销售额应当填写在《增值税及附加税申报表》（小规模纳税人适用）“应征增值税不含税销售额3%征收率”1栏次，对应减征增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）“本期应纳税额减征额”18栏次，如图4及《增值税减免税申报明细表》减税项目中的本期发生额栏位，如图5

图4

图5

有人会疑惑，这个小规模纳税人月销售额十万元如果是全部开具专票可以进行免税嘛，不可以哦，月销售额不超十万开具普票可以进行免税，开票税率为1%，纳税人可以选择对部分业务或全部收入放弃免税政策，开具3%增值税专用发票

小熊公司为小规模纳税人以季度缴纳增值税，23年第一季度销售额30万元，已经全部开具发票，但其中25万元开具普通发票，5万元开具增值税专用发票，那么25万是免税的哦，增值税专用发票5万需要缴纳增值税。

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