食堂 增值税
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2024.11.20某市委机关印刷公司,主要为市委、市政府、市人大、市政协各机构提供印刷业务。年销售收入1亿元左右,增值税率13%。年缴纳增值税483.77万元(增值税销项税1150.44万元,进项税666.67万元),该公司的管理者和财务都认为这是应该交的,一分钱都不能少!
通过中企天华纳税筹划专家团队的深入企业内部调研研究,对该企业从纸张、油墨等原材料采购--设计--校对--印刷--销售的整个生产经营流程,全面细致的了解和研究后,对增值税、企业所得税等税费提出整体纳税筹划方案。
其中一方案:根据企业经营特点,由于客户为政府机构的特殊性,需要对印刷的产品要求校对精确,不得出现纰漏,该印刷厂的校对服务工作量比较大,因此将收入分为校对设计收入和印刷收入两部分,校对设计收入占总收入的35%,印刷收入部分占65%,由签订业务合同开始就要包括这两部分,开具发票按照校对设计服务6%,印刷收入13%的税率开具发票。
具体实施过程:首先到市场管理监督局办理企业增项业务;其次到税务机关办理税务变更登记;最后在取得收入的次月在云厅进行申报,得到税务机关的确认。
该印刷厂年收入为1亿元,校对设计服务收入3500万元,印刷收入6500万元,缴纳增值税为:校对设计收入增值税率6%,应缴纳增值税198.11万元;印刷收入应缴纳增值税81.12万元(销项税747.79万元减去进项税666.67万元)。两部分合计缴纳增值税279.23万元,减少204.54万元,与之前经营模式相比降低纳税成本42.28%。。
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