增值税未申报

又到季报环节了，关于小规模纳税人增值税申报问题，我打算分几种情况做几期，大家要是听不懂也能参考直接套就好了

今天学习小规模纳税人增值税申报第一种情形只开普票且未超30万

相关政策，

1.按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》2023年第1号，以下简称1号公告）的规定，现将有关征管事项公告如下：增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

2.《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次

个人认为如果大家把第三点弄懂，那各种情况就都明白了，大家有空钻研下，接着我们看下案例

大方略公司为小规模纳税人，第二季度销售货物含税销售额为30.2万元，且全部开具的是普票，那么如何报税？

不含税销售额=30.2*10000/（1+1%）=299009.9元 < 30万元，所以可以享受免征增值税政策

免税额=299009.9*3%=8970.3元

接着这两个数就需要填到报表里了，注意，299009.9元不是填到第三栏哦，因为这个享受免税政策的，应该填到第10栏哈，然后8970.3元需要填到第20栏，就可以提交报表了