转售水电增值税税率
水电费转售是一个非常普遍的现象,通常物业企业涉及的较多,其税务处理比较复杂,比如:如何开票、如何分摊、适用税率等。纳税人在代水电销售单位收取水电费过程中,同时满足以下条件的,纳税人代收费用属于代收转付
2024.11.24问题:某建筑公司(增值税一般纳税人)签订项目施工合同,合同标的包含设备及安装服务。请问外购设备情况下此合同适用什么税率的增值税?请问自产设备下此合同适用什么税率的增值税?
一、外购设备情况下
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。”
根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件第六条规定,一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
按照上述规定,如果该工程中涉及设备为外购设备,第一种方法可以按照混合销售的规定,对于全部销售额按照主营业务计算缴纳增值税。也就是,该公司可以针对全部销售额按照建筑服务(9%)计算缴纳增值税;第二种方法,该公司也可以按照兼营原则,对合同中的设备和建筑服务分别核算,分别按照销售货物(13%)和建筑服务(9%)计算缴纳增值税,其中建筑服务还可以选择简易计税(3%)。
二、自产设备情况下
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件的规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
按照上述规定,如果该工程中涉及设备为自产设备,该公司必须对销售设备和建筑服务分别核算,分别按照销售货物(13%)和建筑服务(9%)计算缴纳增值税,其中建筑服务可以选择简易计税(3%)。
水电费转售是一个非常普遍的现象,通常物业企业涉及的较多,其税务处理比较复杂,比如:如何开票、如何分摊、适用税率等。纳税人在代水电销售单位收取水电费过程中,同时满足以下条件的,纳税人代收费用属于代收转付
2024.11.24问:我公司是一家提供休闲娱乐服务的企业,实行俱乐部会员制,客户入会时需要缴纳会员费。情形一:会员费只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费。情形二:会员服务期内,会员可低于非会员的价格来获得服务
2024.11.24哈喽,大家好!这里是“化肥价格行情”!关注我每天看最新“尿素、复合肥、磷铵、钾肥价格”行情!今天(2023年12月11日)国内尿素价格偏弱运行,部分企业报价小幅下调10-40元/吨!下面我们一起来看最
2024.11.24我是一家销售电梯的经销商,出售电梯同时也提供安装服务,请问是否一律按照销售业务适用16%的税率来缴纳增值税?一 、可以按照甲供材选择简易计税,对安装服务适用3%的征收率来计算增值税。 出售电梯按照16
2024.11.251、波兰:①使用或有权使用文学、艺术或科学著作,包括电影影片、无线电视广播使用的胶片、磁带的版权、专利、专有技术、商标、设计、模型、图纸、秘密配方、秘密程序所支付的作为报酬的各种款项,适用的税率为10
2024.11.24