按季申报增值税的月开票
如果公司是一家药品经销企业,属于按季申报的小规模纳税人,在今年的1月和2月的含税销售额分别是10万元和12万元的,如果3月份的销售额为15万元,而且全部为药品的销售收入,相关的业务不开具增值税专用发票
2024.11.22问:我是个体工商户,属于按季申报的增值税小规模纳税人。2023年1月5日,自行开具了1张征收率为3%的增值税专用发票,提供给下游客户用于抵扣进项税额,尚未申报纳税。请问对于这笔销售收入,如果我要享受减按1%征收增值税政策,是否必须追回已开具的征收率为3%的专用发票?
答:《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)第二条规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
您取得适用3%征收率的应税销售收入,可以享受减按1%征收率征收增值税政策。但增值税专用发票具有抵扣功能,您已向购买方开具3%征收率的增值税专用发票,应在增值税专用发票全部联次追回予以作废或者按规定开具红字专用发票后,方可就此笔业务适用减征增值税政策。否则,需要就已开具增值税专用发票的应税销售收入按3%征收率申报缴纳增值税。
如果公司是一家药品经销企业,属于按季申报的小规模纳税人,在今年的1月和2月的含税销售额分别是10万元和12万元的,如果3月份的销售额为15万元,而且全部为药品的销售收入,相关的业务不开具增值税专用发票
2024.11.22小规模纳税人增值税申报比对注意事项根据《国家税务总局关于执行有关事项的通知》(税总函〔2018〕94号)的规定,《国家税务总局关于印发的通知》(税总发〔2017〕124号)执行时间由2018年3月1日
2024.11.21每日说税,直击财税要闻,紧跟政策法规,结合实务说风险。财税人员实际工作中,经常会遇到由于各种各样的原因导致当月收到发票后没有及时认证,从而没有在次月申报期内申报抵扣,而且公司未按期申报抵扣的原因不符合
2024.11.21财务小计:听说现在很多小规模纳税人都可以自己开具增值税专用发票了?萌萌:是的呢,自2019年3月1日起,小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信
2024.11.19网上看到这样一个问题:公司目前根据收入确认时点每月会暂估收入(已实现销售但是还未开具增值税发票),一般会在下月或者后几个月内开票,该部分收入对应的增值税是否需要在确认收入时作为未开票收入申报?是否允许
2024.11.20