增值税申报表附表三填表说明
2023年的最新小规模政策，财政部 税务总局公告2023年第1号合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。专票或普票都按1%开票，30万包含
2024.11.17增值税申报表填报说明
更新时间: 2024.11.22 04:47
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今天，小编和大家分享增值税纳税申报表及其附列资料，一般纳税人和小规模纳税人都有，还附有填写说明，可以统统免费分享给大家，帮助大家尽快搞定增值税纳税申报表的填写！
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首先，我们来了解一下2019版增值税申报表 ：
接下来，我们一起来学习小规模增值税报表差额申报填写：
注意：如开具既有不是差额的发票，又有差额的发票，附列资料一中填写的含税收入要包含不是差额的销售额。
增值税小规模申报表填写情况分两种：
下面，我们通过一个案例详细和大家讲解：
某小规模纳税人2019年第二季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入31.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。
案例分析
该纳税人本期允许差额扣除额=21万元；
差额后含税销售额=31.5-21=10.5万元；
本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。
申报表填写
具体填列方法如下：
(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附表一》填写：
(二) 《增值税小规模纳税申报表》：
下面，我们来看增值税纳税申报表主表(一般纳税人适用)
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》各列填写说明：
增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)
各列填写说明：
……
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