增值税税控系统抵扣

增值税税控系统专用设备和技术维护费用

抵减增值税税额操作流程

根据“财税[2012]15 号文”的规定专用设备维护费可全额抵减增值税税款

一、专用设备技术维护费维护范围： 税控盘、报税盘、税控系统开票软件；

二、专用设备技术维护费价格： 使用税控盘、报税盘用户技术维护费按照280

元/户/年；对于使用多套盘企业从第二套起减半收取服务费140 元/户/年；

三、专用设备及技术维护费抵减增值税操作方法：

1、一般纳税人抵扣方式：

（一）调出《附例资料表四》：修改“系统配置”：

（二）填写《附例资料表四》：根据企业发生增值税税控系统专用设备费用和

技术维护费实际费用填写。第一次购买税控盘和维护费的须填写480 元，之后

每年交服务费当月抵减280 元。

（三）填写《增值税纳税申报表》：第一次购买税控盘和维护费的须填写480

元，之后每年交服务费当月抵扣280 元。（以下使用每年服务费280 元抵减情

况填写为例）

注意：必须领到维护费发票且当月有应纳税额时才能做抵减。（增值税纳税申

报表24 栏：应纳税额合计大于0 时）

（四）填写《增值税减免税申报明细表》：当填入附表四和增值税纳税申报表

后，增值税减免税申报明细表自动生成相应的减税项目。

2、小规模企业抵扣方式：

(一)、在增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)的“本期应纳税额

减征额”填上对应的金额即可。第一次购买税控盘和维护费的须填写480 元，

之后每年交服务费当月抵扣280 元。（以下使用初次购买税控盘和维护费480

元抵减情况填写为例）

注意：必须领到维护费发票且当月有应纳税额时才能做抵减。（增值税纳税申

报表13 栏：本期应纳税额合计大于0 时）

（二）增值税纳税申报表附列资料（税额抵减情况表）