“应交税费”中与增值税核算有关的明细科目都包含了什么？？

（一）“应交增值税”明细科目

（二）“未交增值税”明细科目

核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月的应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

（三）预交增值税

核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应预缴的增值税额。

（四）“待抵扣进项税额”明细科目

核算：一般纳税人已经取得增值税扣除凭证并经税务机关认证，按规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

（五）“待认证进项税额”明细科目

核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

1.一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；

2.一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

（六）待转销项税额

核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

（七）“增值税留抵税额”明细科目

简单看，因为随着国家调整中央与地方增值税分享比例，该内容已经过时。

（八）“简易计税”明细科目

核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

（九）“转让金融商品应交增值税”明细科目

核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。

（十）“代扣代交增值税”明细科目

核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

有关“应交增值税”答疑:

问题一：

问: 老师我这个月用购买税控盘的发票抵扣了一部分税，现在我怎么做会计分录？

答: 您单位是小规模还是一般纳税人呢？ 问:一般纳税人

答: 参考分录：

首次购买税控设备和每年交的技术服务费计入到管理费用中。

借：管理费用

贷：银行存款、现金

实际发生抵减时冲减管理费用

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

问题二：

问: 老师，以货物的形式给客户返点，怎么做帐啊？

答: 您单位支付返利，账务处理可以参考

开具红字发票时：

借：应收账款（红字）

贷：主营业处收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

返还实物开具蓝字发票

借：应收账款

贷：主营业处收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

问题三：

问：请问经普表 本年折旧 应交增值税怎么填？

答: 就填账里的折旧和增值税即可。

问题四：

问：1、固定资产计提完折旧后，怎么处理？

2、固定资产都是一些电子设备，计提折旧之后没有什么课清理的，不值钱，没人要，账上怎么处理，具体的怎么操作？已经计提完

3、现在个税的税率表，在什么情况下，用哪个税率表，请指教？

答: 1、固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2、发生清理费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

3、收到处置收入（或残料）

借：银行存款、原材料等

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额）等

4、结转固定资产净损益

（1）净损失

借：资产处置损益

营业外支出（非常损失、毁损报废损失）

贷：固定资产清理

（2）净收益

借：固定资产清理

贷：资产处置损益

营业外收入（与计入营业外支出的情形相同，比如正常报废产生的净收益）

可以看一下您具体涉及哪一步骤。

问题五：

问：以货物的形式给客户返点，怎么做帐啊？

答: 您单位支付返利，账务处理可以参考

开具红字发票时：

借：应收账款（红字）

贷：主营业处收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

返还实物开具蓝字发票

借：应收账款

贷：主营业处收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

文章部分来自解税宝摘录