会费增值税税率
最近去一小的协会(民间非营利组织)审计的时候,该单位增值税一直都是零申报的,和做账会计沟通了下,会计说协会收的会费不是都不用交增值税吗,那不是零申报就行了,是这样的吗?我们来看下相关规定:根据《财政部
2024.11.212016年5月1日全面推开营改增以来,物业公司提供物业服务时代收水费,若按适用税率征收增值税可能导致税负上升,为稳定营改增后物业公司税负水平,国家税务总局发布公告(2016)54号,“提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税”。实操中企业是否可以适用该政策,需首先判定所涉该业务属于代收转付性质还是转售自来水性质。
※一、如果属于代收转付性质,则提供物业管理服务的纳税人不涉及增值税问题,直接由自来水公司向业主开具发票即可。
※二、如果属于转售自来水性质,则可以按照54号公告,将差额部分按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
【例】A公司是提供物业管理服务的纳税人,该纳税人转售水费选择简易计税差额纳税,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。2021年度向服务接收方收取自来水水费15万元(不含税),增值税0.45万元,向自来水公司支付水费10万元(不含税),增值税0.3万元。应交增值税=(15.45 -10.3)/(1+3%)×3%=0.15万元。
物业管理服务的纳税人“选择简易计税并差额”,由于没有规定上述简易计税不能开专票,同时也没有规定差额部分不能开专票,也就是说可以全额开专票。上述案例中向服务接受方收取的自来水水费15万可以全额开专票。
特别提示:
*(1)该纳税人取得自来水公司增值税专用发票的进项税不得抵扣,需全额转出。
*(2)“扣除其对外支付的自来水水费”,是指扣除的仅仅是自来水水费,不包括水资源费、污水处理费等费用。
※三、申报表填写
该纳税人须填报增值税及附加税费申报表附列资料(一)中“3%征收率的服务、不动产和无形资产”行次及增值税及附加税费申报表附列资料(三)中“3%征收率的项目”行次。具体填报如下:
增值税及附加税费申报表附列资料(一):
增值税及附加税费申报表附列资料(三):
最近去一小的协会(民间非营利组织)审计的时候,该单位增值税一直都是零申报的,和做账会计沟通了下,会计说协会收的会费不是都不用交增值税吗,那不是零申报就行了,是这样的吗?我们来看下相关规定:根据《财政部
2024.11.212016年5月1日全面推开营改增以来,物业公司提供物业服务时代收水费,若按适用税率征收增值税可能导致税负上升,为稳定营改增后物业公司税负水平,国家税务总局发布公告(2016)54号,“提供物业管理服务
2024.11.21砂石是建筑行业中重要的原材料之一,其税率政策直接影响着相关行业的生产成本和经营环境。文章将介绍砂石的增值税税率具体是多少,以及其适用的范围和政策变化。同时,也将分析增值税税率对砂石行业的影响,并展望未
2024.11.22三、征税范围 (二)视同销售( 8+1项)1. 视同销售货物 ( 1)货物交付他人代销; ( 2)销售代销货物; 委托方:货物交付他人代销:收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货 款的当天;未
2024.11.21一、增值税的税率()(一)13%货物、劳务、有形动产租赁、进口货物。(二)9%1、货物(民生、粮食、精神)(1)粮食:初级农产品、食用植物油、食用盐(2)民生:自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化
2024.11.21