食堂 增值税
版权声明:以下内容由会计网原创首发,作者:会计网老师,转载请务必留言授权,并在文章开头注明来源,违者一律追究法律责任!谢谢!1、欠条的诉讼时效是2年,借条的诉讼时效是3年吗?借条的诉讼时效,与民间借贷
2024.11.20一、混合销售行为:一项销售行为如果 既涉及货物又涉及服务,为混合销售。
1、同时具备2个条件,其一销售行为必须是一项;其二该项行为必须既涉及服务又涉及货物,有从属关系。(不能是服务 和 服务)
2.混合销售行为税务处理:(看主营)
A、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售,按照销售货物缴纳增值税(13%);
B、其他单位和个体工商户的混合销售,按照销售服务缴纳增值税—— 依主业选择增值税税率。
C、例如:
(1)地板生产企业销售自产地板并负责安装-----混合13%的税率。
(2)建筑施工企业包工包料承包工程-------混合9%的税率。
二、兼营货物与服务业务:纳税人 同时兼有销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等应税销售行为(各自独立),适用不同税率。
1、兼营行为税务处理:分别核算适用不同税率或者征收率的销售额—— 依会计核算选择增值税税率。
2、未分别核算销售额的, 从高适用税率:
A、兼有不同税率的应税销售行为,从高适用税率。
B、兼有不同征收率的应税销售行为,从高适用征收率。
C、兼有不同税率和征收率的应税销售行为,从高适用税率。
3、举例
A、某家电生产企业既销售自产家电(13%)、又有运输资质的车队负责运输(9%)
B、某房地产中介公司,既做二手房买卖(9%)、又提供经纪代理服务(6%)。
三、特殊情况:
1、纳税人销售自产活动板房、机器设备、钢结构件等货物,同时提供建筑、安装服务按兼营业务缴纳增值税(不属于混合销售):
A、对于自产货物:13%
B、对于建筑、安装服务 9%,也可以对安装服务选择简易办法(甲供工程)纳税 3%
C、后期使用中的修理修配:13%(劳务)
D、后期使用中的检验保养:6%(现代服务)
2、划重点 对于一般纳税人企业对安装服务如果选择简易办法3%的税率,需要注意的是虽然税率低了,但是进项税额需要部分转出,不得抵扣进项税额=进项税额*(简易销售额/全部销售额)。
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2024.11.20[浮云]混合销售VS兼营:1、一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。两者有从属关系。混合销售按照主营业务(>50%)适用税率缴纳增值税。2、纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项
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