跨境电商增值税

近日，国外《金融时报》、《路透社》等多家媒体报道称，中国电商巨头拼多多，已将其公司总部由中国上海迁至爱尔兰都柏林。消息一出，一时掀起了网络热议.

不过很快拼多多官方予以否认，其相关负责人表示：拼多多电商全球化业务temu出于在欧洲开展业务的需要，同时基于合规需求，选择爱尔兰都柏林为海外业务法律注册地。拼多多希望通过跨境电商及全球化业务，助力中国制造业出海。

其实此次变更并非拼多多心血来潮，最重要考量的因素无非是避税。爱尔兰企业所得税率为12.5％，是欧洲乃至全世界的所得税洼地，也是世界上最低税率之一。另外，爱尔兰还为创新型公司提供了各种税收优惠措施，包括专利税收优惠、研发税收优惠等。此外爱尔兰还与全球70多个国家（包括中国）签署了全面的避免双重征税协议，同时作为欧盟成员之一，爱尔兰享有欧盟成员贸易和税收待遇。

根据信息显示，除拼多多外，此前已有包括苹果、微软、谷歌、脸书、亚马逊、强生、IBM等全球500强企业把总部或者欧洲总部落户爱尔兰。显然爱尔兰这种巨大的避税优势，是拼多多最优先考虑的。

其次跨境电商市场发展非常好，电商环境优越，爱尔兰互联网普及率达81％。根据德勤（Deloitte）进行的一项研究表明，爱尔兰90％的人口可以使用智能手机，这一比例高于欧洲平均水平，这就有利于电商在当地的发展。

不少跨境电商卖家注册爱尔兰公司是用来开设爱尔兰本土电商店铺，然而对于跨境电商卖家而言，了解爱尔兰VAT是进入爱尔兰市场的第一环节，关于爱尔兰的VAT知识你知道多少呢？

一、VAT注册

VAT税率

普通税率（23％）和低税率（13.5％），普通税率适用于大多数商品和服务，低税率适用于某些特定商品和服务，如食品、文化产品和旅游服务。

注册爱尔兰VAT所具备条件

1、公司成立于爱尔兰境内；

2、公司成立于爱尔兰境外，在爱尔兰供应商品和服务。

税号格式

1234567WA（公司）

1234567FA （个人）

生效日期：

在税局收到申请后，税号自与当地税局商定的日期生效；生效日期不会早于申请的应纳税日期。

如果提交注册的信息有变动，应在 30 天内通知税局。

注册资料：

1、公司注册证书

2、董事&秘书&股东身份证件

3、公司章程

4、爱尔兰VAT信息表

注意：如不注册增值税、不遵守开票要求、不按时提交申报、不保存账簿和记录，均需支付4,000欧元的罚款。

不按时缴纳增值税 （VAT），从付款到期之日起，每天收取0.0274%的利息，直到支付完未付金额。

二、VAT申报

爱尔兰增值税的纳税申报和缴纳都是由Revenue Commissioners（税务总局）负责管理。纳税申报可以通过在线系统或邮寄纸质表格的方式进行，缴纳则可以通过银行转账、信用卡或支票等多种方式完成。

申报时间

（1）增值税申报，在报告月份的次月19日之前；

（2）EC、Intrastat申报，在报告月份的次月23日之前。

增值税申报

（1）提交 VAT3 申报表

（2）年增值税税额低于3,000欧元，每6个月提交申报；

（3）年增值税税额在3,001欧元至14,400欧元之间，每4个月提交申报；

（4）年增值税税额在50,000欧元以下，每2个月提交申报；

（5）年增值税税额不足的情况下，只需要提交年度增值税申报表。

此外，必须填写年度交易详情申报表 (RTD)，详细说明当年的采购和销售情况，按增值税税率计算。

EC申报

（1）提交VIES声明表格

（2）可月报、双月报、季报、年报，前四个季度申报额低于50,000欧元，可以按季度申报。

Intrastat申报，按月申报

爱尔兰境内的Intrastat进港门槛为500,000欧元，离港门槛为635,000欧元。

对于本文理解和掌握增值税政策是非常重要的，不仅可以降低税负，还可以避免税务纠纷和罚款等问题。

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