增值税要计提吗

更新时间: 2024.11.22 20:03 阅读:

“半瓶水老师,3%征收率的小规模纳税人要计提增值税吗?”

“不用计提,直接做账。比如,A公司销售货物10万元,已收到货款,则,

借:银行存款100000

贷:主营业务收入100000

但是,季度总额若超过30万,则一烧全烧,要补计提税款缴税。”

“嗯嗯,”小张点点头,“那么,偶尔开了5%的发票,季度总额未超过30万,是不是也可以不用计提?”

“不,这个要计提的哈~比如,A公司又开具了5%的发票10.5万元,则,

借:银行存款105000

贷:主营业务收入100000

贷:应交税费——应交增值税5000,

加上刚才的那一笔,A公司当季销售总额为20.5万元,未超过一个季度30万元,所以5%的业务享受免税,则,要多做一笔分录,

借:应交税费——应交增值税5000

贷:其他收益5000

这里,用营业外收入也是可以的哈~ 我个人觉得用营业外收入容易被注意到,引起来查账,东问西问地烦得很!”

“啊~” 小张长叹一声,“真麻烦啊!”

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