增值税要计提吗

“半瓶水老师，3%征收率的小规模纳税人要计提增值税吗？”

“不用计提，直接做账。比如，A公司销售货物10万元，已收到货款，则，

借：银行存款100000

贷：主营业务收入100000

但是，季度总额若超过30万，则一烧全烧，要补计提税款缴税。”

“嗯嗯，”小张点点头，“那么，偶尔开了5%的发票，季度总额未超过30万，是不是也可以不用计提？”

“不，这个要计提的哈～比如，A公司又开具了5%的发票10.5万元，则，

借：银行存款105000

贷：主营业务收入100000

贷：应交税费——应交增值税5000，

加上刚才的那一笔，A公司当季销售总额为20.5万元，未超过一个季度30万元，所以5%的业务享受免税，则，要多做一笔分录，

借：应交税费——应交增值税5000

贷：其他收益5000

这里，用营业外收入也是可以的哈～ 我个人觉得用营业外收入容易被注意到，引起来查账，东问西问地烦得很！”

“啊～” 小张长叹一声，“真麻烦啊！”