小规模增值税申报表

大家好，我是小柠檬xj。4月了，又到了小规模/个体户第一季度的增值税申报期了。很多会计小白还不清楚30万以下和30万以上申报表到底该如何填写？

首先，我们了解一下最新税收政策：根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，（一）自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（二）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策了解了，接下来就是实操啦。在此，我为大家总结了以下三种常见的情况：

1.总开票额低于30万，全是普票

示例：本季度普票不含税销售额20万，税额0.2万

申报表填写如下：

个体工商户应填写在“未达起征点”这一行

注意：如果是个体户，不属于小微企业免税销售额，应当填写在11行和21行。

2.总开票额低于30万，有部分1%的专票

示例：本季度普票不含税销售额20万，税额0.2万；专票不含税销售额5万，税额0.05万

申报表填写如下：

本期应纳税额依然按3%填写，2%部分是减征额

注意：如果是个体户，不属于小微企业免税销售额，应当填写在11行和21行。

除了填写增值税申报表主表外，还需要将2%减征部分填写在附表“增值税减免税申报明细表”中：

选择优惠政策后，将2%减征额填写进去

3.总开票额高于30万

示例：本季度普票不含税销售额20万，税额0.2万；专票不含税销售额15万，税额0.15万

申报表填写如下：

季度高于30万的不用填写免税销售额

同第二种情况一样， 除了填写增值税申报表主表外，还需要将2%减征部分填写在附表“增值税减免税申报明细表”中：

选择优惠政策后，将2%减征额填写进去

好啦，今天就讲到这里，希望能对大家有所帮助。

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