增值税如何结转

更新时间: 2024.11.21 13:56 阅读:

案例:A公司为商贸企业一般纳税人,2023年2月发生不含税收入为10000元,增值税销项税额为1300元,当月购进商品为8000元,进项税额1040元,当月应该如何计提增值税?【数据为了举例用】

1、 发生销售业务并开具发票时:

借:应收账款 11300

贷:主营业务收入 10000

应交税费-应交增值税(销项税额)1300

2、购进商品并取得发票时:

借:库存商品 8000

应交税费-应交增值税(进项税额)1040

贷:应付账款 9040

3、结转增值税时:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)1300

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)1040

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)260

4、结转未交增值税时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)260

贷:应交税费-未交增值税 260

5、缴纳税费时:

借:应交税费-未交增值税 260

贷:银行存款 260

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