应缴纳增值税

更新时间: 2024.11.21 04:08 阅读:

1.(单选题)星光广告公司为广告业小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费20万元,星光广告公司应缴纳增值税( )万元。

A.1.2

B.1.0

C.0.58

D.0.6

2.(单选题)某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2018年7月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款6 400万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1 500万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。

A.195.14

B.354

C.270

D.381

3.(单选题)2018年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会,取得含税租金收入150万元,当月购进办公用品一批,取得专用发票注明不含税金额为50万元,增值税8万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为( )万元。

A.12.39

B.8.64

C.11.31

D.19.81

4.(单选题)甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

A.116×13%=15.08(万元)

B.(116+11.6)×13%=16.59(万元)

C.116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)

D.(116+11.6)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)

5.(判断题)房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用为销售额。( )

以下为答案解析,做完才能看呀

1. 正确答案:C

考点:简易计税方法应纳税额的计算

解析:应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58(万元)。

2. 正确答案:D

考点:增值税销售额的确定

解析:建筑服务适用9%的税率,该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=6 400×9%-1 500×13%=381(万元)。

3. 正确答案:A

考点:增值税销售额的确定

解析:该文化馆当月应缴纳的销项税额=150÷(1+9%)×9%=12.39(万元)。

4. 正确答案:B

考点:进口货物应纳税额的计算

解析:纳税人进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额=组成计税价格×税率;组成计税价格=关税完税价格+关税。则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额=(116+11.6)×13%=16.59(万元)。

5. 正确答案:错误

考点:销售额确定的其他规定

解析:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

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