增值税专票认证

提问1、取得红色增值税专用发票需要认证么？

答：不需要认证。

根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）文件的规定：红字专用发票暂不报送税务机关认证。”

根据上述规定，一般纳税人企业取得的红字增值税专用发票不需要认证。

提问2、不得抵扣的情况下 ，取得增值税专用发票，需要认证么？

答：取得增值税专用发票，用于集体福利、个人消费、免征增值税项目不得抵扣，注意的是虽然不得抵扣，但是也要必须进行认证，申报纳税时候填在附表2进项税额转出栏目，切记！

提问3、取得增值税专用发票都需要认证么？

答：以下几种情况下不需要认证：

1、取得税控盘或金税盘方开具的税控服务费，即使取得专票，也不得认证，应该全额抵扣，填写在申报表减免税额表里。

2、取得农产品以及农产品收购发票，均不需要认证。

提问4、取得增值税专用发票认证后是按照发票税额抵扣么？

答：如果你购买的是不动产，取得发票后认证，认证当月，按照60%税额抵扣。第十三个月再抵扣40%税额。

比如2017年8月取得专票：借:固定资产

应交税费-应交增值税（进项税额） 税额*60%

应交税费-待抵扣进项税额 税额*40%

贷：银行存款

2018年8月份可以抵扣剩余40% 借：应交税费-应交增值税（进项税额）税额*40%

贷：应交税费-待抵扣进项税额 税额*40%

提问5、那用于装修，那进项税额怎么抵扣呢？

答：分两种情况：1、装修费用没有超过房子（不动产）原值50%，可以一次抵扣。

2、装修费用超过不动产原值50%，分两年抵扣，同提问4所述。

依据：国家税务总局公告2016年第15号第三条纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

提问5、供应商出现违法行为，比如故意拖欠税款，出逃，购买方是否需要承担责任？

答：这种情况我们在工作中经常遇到，要分析原因：

（一）、交易是真实的，有银行对公转账记录，货物出库单，入库单，运费发票，购销合同，证明交易是真实发生的，即使供应商出现税务违法行为，购买方仍可以抵扣。

（二）、如果购买方提供不了上述相关文件证明交易是真实的，需要做进项税额转出，还有可能产生滞纳金，再次判断，购买方是不是善意取得增值税专用发票，如果是市场上倒卖发票的，需要交纳罚款，如果是善意取得增值税专用发票，没有罚款，进项税额转出，滞纳金就可以了。

（三）、所以大家选择供应商，考虑供应商的纳税情况以及信用状况。

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