企业缴纳增值税

更新时间: 2024.11.21 08:39 阅读:

原创 hjh 老忽说会计 1周前

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01

企业缴纳本期增值税款

①一般纳税人缴纳本月增值税款

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

②小规模纳税人缴纳本期增值税款

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

02

一般纳税人预交增值税款

①预交税款

借:应交税费——预交增值税

贷:银行存款

②月末结转

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

03

小规模纳税人预交增值税款

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

04

一般纳税人缴纳上月增值税款

①上月末转出未交增值税

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

②本月缴税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

05

一般纳税人按简易征收方式缴纳上月税款

①上月,企业取得按简易计税方式计税的收入

借:银行存款等科目

贷:主营业务收入等科目

应交税费——简易计税

②本月缴税

借:应交税费——简易计税

贷:银行存款

06

企业购进服务等时负有代扣代缴义务

①上月企业购进服务、无形资产或不动产

借:无形资产等科目

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等科目

应交税费——代扣代交增值税

②本月缴税

借:应交税费——代扣代交增值税

贷:银行存款

07

企业转让金融商品

①转让金融商品产生收益

借:投资收益等科目

贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

如转让金融商品如产生损失,会计分录相反

借:应交税费——转让金融商品应交增值税

贷:投资收益等科目

②缴纳增值税

借:应交税费——转让金融商品应交增值税

贷:银行存款

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