企业所得税 增值税

一、充分利用国家税收优惠政策。

比如小微企业的所得税优惠政策，现代服务业的加计抵减政策，双软企业的各类减免政策，制造业研发费用加计扣除，未形成无形资产按照发生额100%加计扣除，形成无形资产的200%税前摊销这些政策，都需要充分留意。

二、设立个人独资企业和个体户。

个人独资企业和个体户没有企业所得税和分红税，在一定程度上有相当大的筹划空间，特别是在税收优惠园区成立的个人独资企业和个体户，综合税率2.6%左右，完税后即可自由支配，可以承接主体公司高利润和无票支出的业务，缓解企业税负压力。

三、注意小型微利企业优惠。

小型微利企业的企业所得税优惠政策非常给力，300万以内实际税负率为5%。扩张时要考虑好分公司和子公司的选择问题。

四、自然人代开

居间人以个人名义签订居间合同，再通过税收园区自然人代开发票完税。在相关园区进行自然人代开，核定个税综合税率2.6%，园区不同税率不同，发票由当地税务局开具，出票同时出具完税凭证。

五、找到税收洼地成立企业。

税收洼地的避税效果是非常好的，很多税收洼地实行的总部经济招商，不需实体入驻就能享受政策，企业工商注册地落户就可以享受地方财政优惠政策

具体政策为：

1、增值税地方留存50%，所得税地方留存40%

2、税收返还地方留存部分的70%--90%扶持到企业

3、财政扶持按月兑现，企业当月纳税，次月奖励到账

4、财政奖励扶持政策没有地域限制，全国各地税负压力大的企业都可以申请享受

六、善用灵活用工平台。

通过灵活用工平台，可以合理筹划大规模劳务用工。由平台代为开具劳务发票，无论是无票支出造成的成本虚高还是用人成本过高都可以合理解决，即可以省下社保也可以用于税费抵扣。

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