增值税怎么填

小规模/个体户如何申报第一季度增值税

4月了，小规模要开始第一季度的增值税申报。很多人不清楚30万以下和30万以上的如何填写申报表，这里给大家做个示例：

本篇文章仅列举常见的三种情况：

1、总开票额低于30万，均为普票

2、总开票额低于30万，有部分1%专票

3、总开票额高于30万。

4、关于1%开成免税或者3%情况的说明

5、现在申报的一些特殊情况

下面开始一次讨论这三种情况

第一种、总开票额低于30万，均为普票

数据示例：普票不含税金额20万，税额0.2万。

申报表如下：

个体户的其中项填不了小微，填未达起征

这里注意下个体户填不了10行和18行，需要填写在11行和19行，不属于小微企业免税属于未达起征点减征

第二种、总开票低于30万，有部分1%专票

数据示例：普票不含税金额20万，税额0.2万。专票不含税金额5万，税额0.05万。

申报表如下：

应纳税额依然按照3%写，2%部分是减征

这里注意下个体户填不了10行和18行，需要填写在11行和19行，不属于小微企业免税属于未达起征点减征

同时2%部分需要填写附表减免税优惠明细表如下

选择优惠政策，将2%减征数写在这

第三种：总开票高于30万

数据示例：普票不含税金额20万，税额0.2万。专票不含税金额15万，税额0.15万

申报表如下：

大于30万的就不填写免税销售额了

同时仍然需要填写减免税优惠明细表2%税额部分

选择优惠政策，将2%减征数写在这

第四种：关于1%开成免税或者3%情况的说明

文件在1月9日执行后，税局在1月13日进行了政策解答，里面提到文件发布前开错的发票可以按照1%申报，不予追究。但是反过来看就是1月10日后开错税率的发票，均为错票，税局可能会追究。

所以即使你开票未满30万，可以按照免税销售额申报，但是如果存在开成免税或者3%的发票，依然属于开错税率的发票。这里我们专门询问了12366热线，给的回复也是1月9日后的错误发票需要追回重开。

但是这个有个例外就是专票错开成3%的情况，属于该笔业务放弃优惠政策，应该按照3%纳税，不应填写减征2%部分

第五种、现在申报的一些特殊情况

1、勾选确认后带不到申报系统

2、申报提示征管系统比对未通过，但是数据没问题。

这俩情况是最近大家都遇到的问题，具体原因不明，应该是税局数电票系统造成的影响没处理好。建议可以再等等。或者觉得申报数据肯定没问题时无视提示申报也可以。

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