《优税先锋》专注于税收筹划！软件行业是近年来最受欢迎的行业之一，无论是互联网、人工智能、大数据、云计算等新兴领域，还是传统的企业管理、教育、医疗等应用领域，都离不开软件的支撑和创新。据统计，2019年我国软件业务收入达到7.2万亿元，同比增长15.4%，占GDP的比重达到6.7%。2020年受疫情影响，虽然整体经济下滑，但软件行业仍然保持了较高的增长速度，达到10.8%。预计2021年软件行业将继续保持强劲的发展势头，收入规模有望突破9万亿元。

1. 高收入的背后是高税负

软件行业的收入非常可观，然而高收入也意味着高税负。软件行业作为高新技术产业，享受了一定的税收优惠政策，如免征增值税、减按15%计算所得税等。但这些优惠政策并不是所有软件企业都能享受的，需要符合一定的条件和标准，并且需要进行申报和备案。

2. 软件企业进项抵扣存在问题

软件企业面临的进项抵扣不足问题。软件企业的主要成本是人力成本，即员工的工资、社保、公积金等支出。这些支出虽然可以作为企业所得税的扣除项目，但却不能作为增值税的进项抵扣项目。因为根据我国增值税法规定，只有取得合法有效的增值税专用发票或其他规定凭证，并且与纳税人经营活动直接相关的进项税额才能进行抵扣。而员工工资等支出并不能开具增值税专用发票或其他规定凭证。这就导致了软件企业在缴纳增值税时无法充分抵扣进项税额，增值税税负压力过大。

3. 解决税务问题的方法

财政扶持奖励政策

为了招商引资，一些特殊的园区享受了地方政府的税收扶持政策。在园区正常经营纳税的企业，可以获得财政扶持奖励，折算是所交税额的40%左右。要享受这种政策，企业只需将价值链条中的某些部门或分支机构注册在园区，无需实际入驻或改变办公地点。这样，企业就可以在当月纳税后，次月获得及时稳定的奖励。这种政策是地方政府合理合法地出台的，不会给企业带来税务风险。

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