增值税代收代缴义务人
代收代缴义务人是指虽不承担纳税义务,但依照有关规定向纳税人收取商品或劳务收入时,有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。代收代缴单位不同于代扣代缴单位,代扣代缴单位直接持有纳税人的收入,可以从中扣除纳税
2024.11.20个税和增值税都可以代扣代缴吗?如增值税可以代扣代缴,税率如何确定,是按照扣缴义务人是一般纳税人或小规模纳税人的适用的税率或征收率来确定吗?
一、个税可以代扣代缴,但增值税只有一种情况可以,其他情况都不可以。
比如,总包单位将分包款支付分包单位,不能代扣代缴增值税。
二、增值税唯一可以代扣代缴的情形
在境外企业或个人在境内发生增值税应税行为,在境内没有设立营业机构情况下,境内付款单位可以代扣代缴增值税。增值税有且只有这一种的代扣代缴。
三、代扣代缴的税率如何确定
特别注意,代扣代缴的税率是按照境外单位或个人应税行为适用的税率来确定,而不是按照境内采购单位是否为增值税一般纳税人或小规模纳税人或采购金额来确定。
比如,某境外机构为国内小规模企业提供咨询服务,发生金额53万元,则代扣代缴的增值税=53/(1+6%)*6%=3万元。
代收代缴义务人是指虽不承担纳税义务,但依照有关规定向纳税人收取商品或劳务收入时,有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。代收代缴单位不同于代扣代缴单位,代扣代缴单位直接持有纳税人的收入,可以从中扣除纳税
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2024.11.20答:代扣代缴增值税,有代扣时限,也有代缴时限.《增值税暂行条例》第十八条 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以
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2024.11.19