商贸企业增值税税负率

《税晓通》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

税负率是衡量一个企业是否合理的标准之一，每个行业的税负率基本上都有一个值，企业税负率过高过低都会引起税务的稽查，可能会因此被约谈，老板可能还一头雾水，不知道怎么回事。

首先我们来说一说什么是“税负率”，简而言之就是企业的税收负担的比率，是衡量企业税负的数值，也就是企业所缴纳的税款占企业收入的比率，最常见的就是企业增值税税负率和企业所得税税负率。

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

简单来说：一般纳税人的增值税税负率，本期增值税税负率=（当期销项税额—本期实际抵扣的进项税额）÷本期销售收入×100%，小规模纳税人的增值税税负率就是征收率

企业所得税税负率是指纳税人所缴纳的所得税占企业营业收入的比率，所得税税负率=应纳所得税/营业收入*100%

可以看出不同行业不同地区可能企业的税负率有所不同，一般同行业都会有一个平均值，比如某地区商贸行业增值税税负率是2%，而某公司的税负率是0.5%，这样明显这个公司会有问题，税务系统一定会发出预警的。

那么下面我们来看看企业的税负率异常到底是怎么回事呢？可能回事以下几种情况。

1. 企业没有正常申报纳税

企业没有及时报税，其中可能是因为没有按时报税，或者企业报税不完整；企业连续几个月零申报

1. 企业发票的相关数据异常

企业增值税的发票量突然增加或者减少，与往期的差距加大，还有企业税收分类编码开错导致多张发票作废等。

1. 企业员工的工资长期在5000元以下，考虑企业故意伪造工资，将企业的平均工资控制到5000元左右
2. 企业的经营情况跟企业员工的收入不匹配，像企业很大但是收入却很低
3. 企业长期亏损，但是却没有倒闭，明显各项指标都不合理

企业一定要规避所有的风险，正常合理的经营纳税，日常经营过程中注意企业的涉税风险。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策及节税方案，请关注公众号了解~