某增值税一般纳税人

【知识点】一般纳税人应纳税额计算

【例题·单选题】2017年10月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（　）万元。

A. 25.9

B. 28.3

C. 30.72

D. 31.08

【正确答案】B

【答案解析】提供游览场所、在游览场所经营电瓶车等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。该公司10月份应纳增值税＝（450＋68）÷（1＋6%）×6%－6×17%＝28.3（万元）

【例题·单选题】（2011年）某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1 500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1 200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税（　）万元。

A. 242.36 B. 254.36

C. 272.00 D. 316.00

【正确答案】B

【答案解析】应纳增值税税额＝255＋1 200÷（1＋17%）× 17%－300×13%－800×17%＝254.36（万元）

【例题·单选题】某超市为增值税一般纳税人，2018年6月销售蔬菜取得零售收入24 000元，销售粮食、食用油取得零售收入13 200元，销售其他商品取得零售收入98 000元，2018年6月该超市销项税额为（　）元。

A. 18 518.97

B. 14 717.24

C. 16 157.27

D. 18 918.33

【正确答案】B

【答案解析】根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。

销项税额＝13 200÷（1＋10%）×10%＋98 000÷（1＋16%）×16%＝14 717.24（元）