不动产租赁增值税税率

最近有朋友咨询，她公司目前正从事不动产的经营租赁服务，不动产产权是2018年1月取得的。如果是申请一般纳税人，税率是10%，但公司没有多少进项票抵扣？如果申请小规模，适用的税率是5%，但承租人大多是需要增值税专用发票的，如果这样，要经常去税局代开？

问题一：提供不动产经营租赁服务的增值税税率如何规定；

问题二：小规模纳税人能否申请增值税专用发票呢？

问题三：对于本案例，如何解决呢？

对于这些疑问，轻松一税一一为您讲解。如有不当之处，敬请指正！

问题一：提供不动产经营租赁服务的增值税税率如何规定？

1.首先区分是一般纳税人还是小规模纳税人。

2.如果是一般纳税人，出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。注意：2016年4月30日之前取得的不动产，就是登记在不动产权证书上的日期为准，才能申请5%征收率简易计税方法。

3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。 即按10%的税率计税。

4.小规模纳税人单位出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。

问题二：小规模纳税人能否申请开具增值税专用发票吗？

1.小规模纳税人申请开具增值税专用发票除了符合“5大行业”条件，还要符合“3大前提”。

2.“5大行业”分别是：住宿业；鉴证咨询业；建筑服；工业；信息传输、软件和信息技术服务业。

3.“3大前提”分别是：限制前提，销售其取得的不动产行为，不能自行开具增值税专用发票；销售额前提月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)上述5大行业小规模纳税人；税控设备前提，申请安装增值税发票管理新系统。

问题三：对于本案例，如何解决呢？

1.因为不动产产权是2018年1月取得，不符合简易计税的条件。

2.因为进项发票不多，如果申请一般纳税人，税负会比较高。

3.申请小规模纳税人，按照5%的征收率计算应纳税额。

4.如果承租人需要专用发票，不符合“5大行业”，不具备自行开具增值税专用发票的条件，只能申请去税局代开。