增值税小规模会计分录
1、发生业务时,应正常计算增值税:借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)贷:主营业务收入应交税费--应交增值税2、销售没达到3万,免征增值税时:借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入--补贴收入
2024.11.06减免的增值税会计分录怎么处理是会计工作中的常见问题,一直以来增值税减免优惠政策都很受会计人员的关注。减免税额实际上是对一些纳税人的鼓励或照顾措施。本文就针对减免的增值税会计分录怎么处理做一个相关介绍,来跟随会计网一同了解下吧!
减免的增值税会计分录
当应交增值税免税时,属于国家补助性质的利得,按照会计准则应当计入营业外收入:
借:应交税金——应交增值税——减免税额
贷:营业外收入——减免税额
减免增值税是否还需要计提附加税?
答:减免增值税不用计提附加税。若是小规模纳税人季度营业收入不超过9万,免交增值税的同时,附加税也免除。
增值税附加税是附加税的一种,对于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人和独立税是相同的,但税率另有规定,是以增值税的存在和征收作为前提和依据
内资企业的增值税需要缴纳附加税。如果是市区,则按照增值税的7%计算缴纳城建税;如果是县镇,则按照增值税的5%计算缴纳城建税;如果是乡村的,则按照增值税的1%计算缴纳城建税。对于教育费附加,按照3%的税率来计算缴纳,对于地方教育费附加,按照2%的税率来计算缴纳。增值税附加税以增值税为计税基数,由于增值税已经减免,所以也就不需要计提与缴纳了。
小微企业增值税减免会计分录
1、每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,账务处理如下:
借:应收账款/应收票据/银行存款等科目
贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目
应交税费——应交增值税
对于城市维护建设税和教育费附加,按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
2、季度申报时,达到增值税制度规定的免征增值税条件的情况下,将有关应交增值税转入当期损益:
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
3、季度末时,达到增值税制度规定的免征增值税条件的情况下,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录:
借:税金及附加(红字)
贷:应交税费——应交城市维护建设税(红字)
应交税费——应交教育费附加(红字)
应交税费——应交地方教育附加(红字)
一般纳税人增值税减免账务处理怎么做?申报明细表怎么填?
以上就是关于减免的增值税会计分录怎么处理的全部介绍,希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关减免的增值税的内容,请大家持续关注!
来源于会计网,责编:慕溪
1、发生业务时,应正常计算增值税:借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)贷:主营业务收入应交税费--应交增值税2、销售没达到3万,免征增值税时:借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入--补贴收入
2024.11.06增值税一般纳税人在生产经营中购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其取得的进项税额不得从销项税额中抵扣,需要做进项税额转
2024.11.08我作为一个资深老会计,面对会计分录的问题已经习以为常了。身边打交道的大部分也都是做会计的,前几天一位朋友要求我给她发一些增值税的分录,顺便也分享给各位从事会计的伙伴,如果觉得有用的话,可以转发收藏一下
2024.11.08一般纳税人直接减免增值税的会计处理.(1)企业部分产品(商品)免税.月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征
2024.11.05作者:lolo 会计网原创首发 1. 购进物资时:借:库存商品等科目 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款如果进项税额不得抵扣,在取得增值税专用发票时:借:库存商品等科目应交税费-应交增值税
2024.11.07