应交增值税怎么计算

更新时间: 2024.11.07 23:06 阅读:
应交增值税怎么计算(图1)

今天,我们来谈谈,应交税费-应交增值税(已交税金)

什么时候需要用已交税金?

应交增值税怎么计算(图2)

另一位朋友说他们是普通纳税人。他们通常在这方面纳税。具体分录是

借:应付税款-应付增值税(已缴税款)

贷:银行存款

他问我这是对的吗

当然,这是错的。对于普通纳税人来说,我们通常按月申报增值税,我们在下月用未缴纳的增值税科目缴纳上月的增值税

简单计税使用简单计税账户,下个月的小规模纳税使用上个月(季度)应交增值税账户

何时使用纳税列

根据2016年第22号会计文件的规定,我们先看一下2016年第22号财会文件

应交增值税怎么计算(图3)

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按照财会2016年22号文的规定,“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

“未缴增值税”明细账用于计算一般纳税人从“应缴增值税”或“已预缴增值税”明细账转入当月应缴、多缴或预缴增值税的增值税,上月未缴纳的增值税

《增值税暂行条例》第二十三条规定,纳税人以一个月或者一个季度为纳税期的,应当自期满之日起15日内申报纳税;纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日的,应当自期满之日起5日内预缴,并于次月第一日起15日内申报纳税

一般情况下,一般纳税人按月申报增值税,在次月15日内申报纳税,结清上月税款。因此,本公司一般纳税人本月实际缴纳上期增值税

根据2016年第22号会计文件的规定,本公司使用标的选择中的未缴增值税账户

支付上期未缴增值税的会计处理。如果企业上期缴纳未缴增值税,则将借记“应交税费-未缴增值税”科目,贷记“银行存款”科目,因此,这种情况不能与您使用本栏本月应交增值税的会计处理

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那么什么时候用这个专栏呢?

交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。

在何种情况下将支付当月增值税

第一种情况是,如果一般纳税人以1天、3天、5天、10天或15天为纳税期,则税款将在到期日起5天内预缴。在这种情况下将使用它

第二种是咨询期内的一般纳税人。咨询期内纳税人在一个月内多次领购专用发票的,自当月第二次领购专用发票起,按上月开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。如果增值税未预付,主管税务机关不得向其出售专用发票

在这种情况下,还将使用纳税列

然后,在使用纳税后,如何在期末处理

因为所支付的税款是应缴增值税,下一栏

应交增值税怎么计算(图4)

我们将根据期末应付增值税处理

1、如果在产出减去投入的后期期末仍有应付款,且应付款大于已付列,则可通过转出未付增值税列

将直接差额转入未付增值税。例如,2021 8月,第二兄弟税务公司的产出为10万,投入为8万,已缴纳1万税,因此,应付增值税为20000,减去已缴纳的10000,仍有10000未缴纳,从未缴纳增值税列转移到未缴纳增值税账户进行支付

应交增值税怎么计算(图5)

2、如果在产出减去投入的后期期末仍有应付款项,且应付款项列小于已付款项列,则可通过转出多缴增值税列

将直接差额转入未缴增值税。例如,2021 8月,第二兄弟税务公司的产出为100000,投入为80000,支付了30000税,因此,应付增值税为2万,减去已缴纳的3万,还有1万多,从多缴增值税列转移到未缴增值税账户

应交增值税怎么计算(图6)

3、如果保留了产出减去投入,那么您只需要转出支付的税款

例如,2021 8月,二哥税务公司有10万个产出和12万个投入,已经支付了1万个税款,因此应付增值税为-2万(保留),有1万多个。只需通过转出多缴增值税列

应交增值税怎么计算(图7)

将10000转入未缴增值税账户,期末应交增值税借方余额为20000,保留,未缴增值税借方为10000,当然是多缴增值税,我们大多数企业在日常工作中基本上不使用缴纳的税费,而上述分析在实践中很少

大家都应该看看。如果你在日常工作中误用了你所交的税,你最好尽快调整。

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