结转应交增值税销项税额
一、什么情况下使用该科目?根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“待转销项税额”二级科目。此明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修
2024.11.07进项税额是什么意思?进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
对增值税一般纳税人来说,进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值减税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
抵扣进项税额是什么意思?
抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。
可以抵扣的增值税进项税额是什么意思?
应交增值税=销项税-进项税,现举例说明这个计算公式:
1.企业为一般纳税人,发生购入原材料做:
借:原材料100
借:应交税费-应交增值税(进项税额)17
贷:银行存款117
2.当企业销售产品该产品时做
借:银行存款234
贷:主营业务收入200
贷;应交税费-应交增值税(销项税额)34
3,当计算企业当期应交增值税时:应交增值税=销项税-进项税
即:公司本来应交34元的销项税,当在购货是有17元的进项税可以抵扣,因此现在只要交34-17=17元
借:应交税费-应交增值税17
贷:银行存款17
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一、什么情况下使用该科目?根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“待转销项税额”二级科目。此明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修
2024.11.074、3、2、1、感谢您的阅读,请点击右上角“+关注”,每天获取实用好文章!「理个税」提供最专业财税资讯及中小企业全生命周期一站式管家服务。来源:戴木水 税月有情
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2024.11.07