总包增值税计算方式
老项目,加工,清包可以选择简易计税预缴一般(总包-分包)/1.09*0.02简易计税:(总包-分包)/1.03*0.03纳税一般:总包/1.09*0.09-进项-预缴建议纳税:(总包-分包)/1.03
2024.11.22建筑服务的税务处理
简易计税:老项目(2016.4.30之前的),甲供,清包
(总包-分包)/1.03*0.03
分包款:支付给分包企业的全部价款及价外费用
预收款增值税义务未发生,但需预交增值税
差额预交
简易;(总-分)/1.03*0.03
一般:(总-分)/1.09*0.02
小规模月销售额未超过15万,当期无需预交(差额后的不含税销售额)
应纳税额计算
简易:(总-分)/1.03*0.03
一般:总/1.09*0.09-进项
房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的税务处理
简易:老项目(2016.4.30之前的),以围填海方式取得土地使用权并开发
预售时预交增值税
简易:预收款/1.05*0.03
一般:预收款/1.09*0.03
差额计税的相关规定
简易:全部价款/1.05*0.05
一般:(全部价款-土地价款)/1.09*0.09(向政府取得土地)
(全额)/1.09*0.09 (可抵扣进项税额)
允许扣的土地价款:
1.向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用,土地前期开发费和土地出让收益
2.向其他个人或单位支付的拆迁补偿费
转让不动产的税务处理
自建全额,非自建预交差额,申报全额,简易差额
非自建预交(简易一般):
差额/1.05*0.05
自建预交:(简易一般)
全额/1.05*0.05
申报
自建一般:全额/1.09*0.09
自建简易:全额/1.05*0.05
非自建一般:全额/1.09*0.09-进项
非自建简易:差额/1.05*0.05
自然人销售不动产
商铺非自建:差额/1.05*0.05
商铺自建:全额/1.05*0.05
住宅满2年免增值税(北上广除外)
住宅不满2年:全额/1.05*0.05
不动产经营租赁的税务处理(经营租赁)
预交:
个人出租不动产
租金/1.05*0.015
其他
简易:租金/1.05*0.05
一般:租金/1.09*0.03
小规模月销售额不超过15万免增值税
老项目,加工,清包可以选择简易计税预缴一般(总包-分包)/1.09*0.02简易计税:(总包-分包)/1.03*0.03纳税一般:总包/1.09*0.09-进项-预缴建议纳税:(总包-分包)/1.03
2024.11.22一提到建筑行业的会计核算或者是税务处理,多数的会计都会认为“太难搞”了。特别是增值税的涉及的内容,什么异地预缴、混合销售、兼营销售以及简易计税的情况……等等,凡是和增值税有关的,就令建筑会计“头大”!
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2024.11.22