增值税税率计算公式

更新时间: 2024.11.21 10:02 阅读:

增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。下面我们分别说一下各档税率适用的情况。

13%

纳税人销售或者进口货物(除下列适用9%的货物之外),提供加工、修理修配劳务,提供有形动产租赁服务。

9%

销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权;销售或进口下列货物:1.农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农膜、农机;5.国务院规定的其他货物。

6%

销售服务(除销售适用9%的服务、有形动产租赁服务和跨境销售规定范围内的服务外)、无形资产(除转让土地使用权、跨境销售规定范围内的无形资产外)。

0%

纳税人出口货物,以及境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产。

重点强调以下货物适用13%的税率:1.以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品,玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和玉米蛋白粉。2.各种蔬菜罐头。3.专业复烤厂烤制的复烤烟叶。4.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。5.各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等)。6.中成药。7.锯材,竹笋罐头。8.熟制的水产品和各类水产品的罐头。9.各种肉类罐头、肉类熟制品。10.各种蛋类的罐头。11.酸奶、奶酪、奶油,调制乳。12.洗净毛、洗净绒。13.直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂。14.用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等)。15.以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

政策依据1.《中华人民共和国增值税暂行条例》2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》3.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)4.《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)5.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件一:营业税改征增值税试点实施办法6.《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字[1995]52号)

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