增值税申报表怎么填写

更新时间: 2024.11.25 02:18 阅读:

很多朋友是第一次报增值税,没有人指导,自己不敢填,那该怎么办?

首先,报税是大事,不能漏报、错报。漏报要补申报,还会罚款、滞纳金,以及影响企业纳税信用等级。错报可能导致多缴税或者少缴税。多缴税老板不愿意,少缴税税局不愿意。

其次,知道一般纳税人(商业企业为例)增值税计算方法:应交增值税=销项-进项-上期留抵(没有就是0)-进项税额转出(没有就是0)-红字发票税额

本案例不涉及免税产品,这里就暂时写了。

举个栗子:

XXX公司是一般纳税人商贸企业,主营业务:批发华米手机

2019年10月份开具5万的专用发票(不含税,税率13%),3万的普票(不含税,税率13%),2万没有开票(不含税,适用13%税率,且满足确认收入条件)

2019年10月取得的进项发票金额是8万(不含税金额,税率13%),已经全部认证

2019年10月本公司员工出差办公的火车票2000元

2019年10月开具红字发票金额1万(不含税),之前开的是专票

第一步:先计算增值税

销项税额=5万×13%+3万×13%+2万×13%=13000

进项税额=8万×13%+2000÷(1+9%)×9%=10565

红字税额=1万×13%=1300

应交增值税=13000-10565-1300=1135

注明:很多朋友问,现在不是系统自动带出来的数据吗?为什么还要自己计算?

报税需要很谨慎,不能出错,先自己算一遍,然后再申报系统再核对一遍,两者一致的情况下,一般都不会出错,这样能避免出现错报的情况。有时税局系统问题也会导致自动带出的数据错误,这个时候如果不去核对,就可能报错。

接下来就是填写申报表了(前面已经认证,此处就省略了)

那么填报应该先填哪张表呢?

一般纳税人有6张表:1张主表、4张附表、1张减免明细表。

主表里面的数据都是由附表里面的数据生成的,所以我们要先填附表1。

收入明细:2019年10月份开具5万的专用发票(不含税,税率13%),3万的普票(不含税,税率13%),2万没有开票(不含税,适用13%税率,且满足确认收入条件)

2019年10月开具红字发票金额1万(不含税),之前开的是专票。

一般附表1的开票数据是系统自动带出的,未开票收入需要自己手动填写。如果系统带出的数据是正确的,那么填完未开票收入,保存即可。如果数据不对可以修改成为正确的再保存。

增值税申报表怎么填写(图1)

附表1,点开看大图

填完之后点保存就可以了。

接下来填附表2:(本期进项税额明细)

进项明细:2019年10月取得的进项发票金额是8万(不含税金额,税率13%),已经全部认证

8万×13%=10400

2019年10月本公司员工出差办公的火车票2000

2000÷(1+9%)×9%=165,不含税金额是2000÷(1+9%)=1835

增值税申报表怎么填写(图2)

附表2、点开看大图

一般附表2的进项数据也是系统带出的,8b和10行需要手动填写。填写完保存即可。

此项目不涉及附表3、附表4、减免明细表,就不填。

最后核对主表信息,主表是附表的数据带过来的:

增值税申报表怎么填写(图3)

填完报表后生成的税额和自己计算的税额是一致的,一般情况下说明没有算错。

商业企业一般纳税人增值税申报表就填完了,如果还不会申报,私信或者给小编留言。免费指导大家申报增值税

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