应交税费 应交增值税
我们知道不管是个人还是企业只要是在我国境内有应税收入的都必须主动依法纳税,超期都会有相应的惩罚,因此作为会计为企业申报纳税是必须完成的一项工作,那么你对于这些税费必须都非常了解。其中应交税金不包括:车
2024.11.21一、科目设置
二级科目
应交税费-应交增值税 -未交增值税 -预交增值税 -待转销项税额 -增值税留底退税 -简易计税 -待转金融商品应交增值税 -代扣代缴增值税 -加计抵减政策下的会计核算 -增值税检查调整 -小规模纳税人增值税核算
三级科目
均在 应交税费-应交增值税 下面,专栏只有借方/贷方,不能串
借方专栏:—进项税额 —销项税额抵减 —已交税金 —减免税款 —出口抵减内销产品应纳税额 —转出未交增值税
贷方专栏:—销项税额 —出口退税 —进项税额转出 —转出多交增值税
小规模纳税人只有:(没有专栏,没有简易计税) 应交税费-应交增值税 -待转金融商品应交增值税 -代扣代缴增值税
二、用法
1.对于差额征税,比如旅游服务业借:主营业务成本 应交税费-应交增值税(销项税额抵减) 贷:银行存款/应付账款
2.对于当月缴纳当月应交的增值税时(比如以1,3,5,10,15不足1月为纳税期)借:应交税费-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
3.一般企业当月交上月应交的增值税上月末应交转未交:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税下月实际缴税:借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
4.初次购买VAT税控专用设备,以及缴纳技术维护费,允许全额抵减借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:其他收益/营业外收入
5.增量留底退税,实际收到退税款借:银行存款 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
6.会计上收入确认的时间早于增值税纳税义务发生时间(比如建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金)借:应收账款 贷:主营业务收入/工程结算 应交税费-待转销项税额
7.被税务机关检查出来,所有原科目通过应交税费-增值税检查调整 科目过渡,全部调完账后转入应交税费-未交增值税
例如 5.21日经主观税务局检查,发现上月购进的甲材料用于集体福利,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至 应付职工薪酬科目核算,另有 5000元 乙材料购入业务取得增值税专用发票不符合规定,相应税金850元已于上月抵扣,税务机关要求5.31日补缴入库
1.借:管理费用 1300 贷:应付职工薪酬 1300
借:应付职工薪酬 1300 贷:应交税费-增值税检查调整 1300
2.借:原材料 850 贷:应交税费-增值税检查调整 850
3.借:应交税费-增值税检查调整 2150(1300+850) 贷:应交税费-未交增值税 2150
借:应交税费-未交增值税 2150 贷:银行存款 2550
8.出口退税申报成功,
借:应收出口退税款-增值税 **下月实际将退的税款 应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) *****单证齐全的出口额X出口退税率
我们知道不管是个人还是企业只要是在我国境内有应税收入的都必须主动依法纳税,超期都会有相应的惩罚,因此作为会计为企业申报纳税是必须完成的一项工作,那么你对于这些税费必须都非常了解。其中应交税金不包括:车
2024.11.21对于一般纳税人而言,“应交税费——应交增值税”下设10个三级专栏,10个三级专栏中,包括六个借方专栏,即记在借方,表示应交增值税的减少,四个贷方专栏,表示应交增值税的增加。六个借方专栏,具体包括:进项
2024.11.22作为财务人员实操中,你遇到了问题怎么办?为给各位财税伙伴分忧解难,我们整理了100个热点问答!《税局答疑100问》如有需要,滑至文末查看领取路径!以下是本文正文你在纳税申报的时候有没有这种疑惑:增值税
2024.11.21在营改增以后,现在企业的经济活动基本都需要涉及增值税。企业有关增值税的处理,也是一件很复杂的事。增值税的专栏还是不少的,下面虎虎就和大家讲讲未交增值税和转出未交增值税,到底有什么不同。未交增值税和转出
2024.11.22应交税费——应交增值税,期末会有余额吗?网上有种说法是当期末有留抵税额的时候,应交税费——应交增值税,会有余额,是吗?解答:《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)规定:增值税一般纳税人应当在
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