借款利息的增值税
案例一、不定偷税,追缴个税,不加收滞纳金,超追征期的部分不予处理国家税务总局泉州市税务局第三稽查局税务处理决定书泉税三稽处〔2023〕47号蔡**:(纳税人识别号:35900***01012)我局于2
2024.11.08现在我们的生活已经变得好很多了,家庭的存款也是越来越多了。毕竟,大家感觉把钱放到银行才是最靠谱的事!
但是,对于存款涉及的税费,大家了解多少?我们存款到底需要缴纳个税吗?我们从银行获得利息时,需要缴纳税吗?对于这些问题,你是不是也曾经困惑不已!
2022年存款利息不需要交税。这里的税既包括增值税也包括个税。
当然,不是说我们取得的利息所得,不需要缴纳个税,而是从2008年10月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。也就是说在2008年10月9日之前,储蓄存款利息也是需要缴纳个税的。
具体来说,储蓄存款利息所得征收个人所得税时,需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个税。
另外,我们的存款利息也是不需要缴纳增值税的。也就是说我们从银行获得利息,银行不需要把增值税提前扣下。
其实这个问题,我们需要和存款利息的涉税问题一起考虑。既然存款利息不需要缴纳增值税,贷款利息费用自然不可以抵扣进项税。
也就是说存款和贷款部分的增值税没有形成闭环。增值税的链条没有形成,到了贷款费用那里自然没有增值税可以抵扣。
具体来说,《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条以及《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四款对此进行了详细的规定。在这里我就不赘述了!
这里我们也需要注意一点,企业在获得贷款时,向贷款方支付的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,虽然不能抵扣进项税额。
但是,如果企业是通过第三方的帮助获得贷款,那么企业向第三方支付的服务费、咨询费等费用的进项税额可以用于抵扣。这里可以说,是企业进行税务筹划的一个地方!
参考资料:
《营业税改征增值税试点实施办法》
《中华人民共和国个人所得税法》
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