企业注销税务清算哪些
当公司决定不再经营时,注销公司是对个人来说最好的选择。而注销公司一般是分为两个部分,分别是工商注销以及税务注销,而税务注销是比较难处理,在清算时需要留意这3个税务提醒以及五大税务问题都是公司注销的难题
2024.11.22很多财务人员一碰到注销企业就头大:注销时税务局是不是要查账啊?账上还有资产,注销不了怎么办?还处于非正常状态,能注销吗?......。下面我们就看一下法律法规对注销时的各种情形是如何规定的。
1、注销时一定会查3年账吗?根据《税收征收管理法》第五十二条规定:“因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年”。根据上述规定,注销不一定会查3年的账。而且现在很多企业在注销时选择了简易注销,被查账的情况更有所减少。
2、公司准备要注销,账上还有一部分原材料,注销前必须清理掉吗?是的。注销前要成立清算组,不仅要清理存货,还要清理其他资产,如固定资产、往来款等。
3、企业还有留抵税额如何处理?根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。
4、注销时,公司对股东的欠款无力偿还,怎么办?在清算前,股东可以用自有流动资金对企业进行增资,公司收到增资款后偿还对股东的欠款,这样,企业的实收资本增加了,同时其他应付款偿还了。
5、公司处于非正常状态,能注销吗?处于非正常状态纳税人在办理税务注销前,需先解除非正常状态,补办纳税申报手续。
6、企业注销了,后续还会被追征税款吗?《税收征收管理法》第五十二条规定:对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。所以企业即使已注销,也有被追征的可能。
当公司决定不再经营时,注销公司是对个人来说最好的选择。而注销公司一般是分为两个部分,分别是工商注销以及税务注销,而税务注销是比较难处理,在清算时需要留意这3个税务提醒以及五大税务问题都是公司注销的难题
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2024.11.20