转租增值税抵扣
转租作为一种经营租赁方式在企业房地产经营管理中时有发生,企业转租不动产是指企业作为不动产承租方将承租的不动产部分或者全部租赁给第三方,由第三方向承租方支付租金的行为。根据《国家税务总局关于发布的公告》
2024.11.07各费用抵扣多少进项税,税率是多少
1、银行手续:办理转账,汇款时发生的手续费都可以抵扣,要向银行索取增值税专用发票,可抵扣6%税率的进项。但是如果办理和贷款有关业务手续费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、 办公费:从一般纳税人购买办公用品,税率是 1 3%,从小规模纳税人购买办公用品,按征收率3%。2021年12月31日前,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
3、 水费:从自来水公司可以取得增值税专用发票,只能抵扣3%的进项税, 从其他水厂购买的水, 取得增值税专用发票,可抵扣9%的进项税。
4、 电费:一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税,相应取得的电费进项税额可以抵扣。
5、修理费:修理费用于有形动产的修理费用,如汽车修理费、机械设备的修理费为1 3%;而对于不动产的修理费税率是9%。如果对机器设备提供维护保养服务,可按照“其他现代服务"缴纳增值税,即6%。
5、 饮用桶装水:公司购买桶装水,是为了日常办公需要,属于办公费范围,企业取得增值税专用发票后可以抵扣,如果计入福利费,则不可以抵扣。
6、宣传费: 广告业如属一般纳税人税率为6% , 如果是小规模纳税人则为3% , 2021年12月31 日前 , 减按1%征收率征收增值税,取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票后抵扣。
7、差旅費:差旅费中交通费和住宿费,在取得相关凭证后,是可以抵扣进项税额的。餐饮费是不可以抵扣的。交通费中可抵扣进项税额的有增值税专用发票、增值税电子普通发票、 证明旅客身份信息的相关凭证。
8、咨询费:聘请专业的咨询 、 审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项 , 其税率为6% , 注意要选择一般纳税人。
9、电信费:购进基础电信服务,进项税抵扣税率9%,购进增值电信服务,进项抵扣6%。员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票,无法抵扣进项税/带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费,取得专用发票可以抵扣。
10、邮递费:快递费可以抵扣进项税,购进邮政服务,进项抵扣税率9%,如果是同城快递,邮寄税率为6%
11、培训費注: 企业发生的各类与生产经营相关的培训费用 , 均可以抵扣 , 要向培训单位索要增值税专用发票 , 培训期间发生的餐费,不可以抵扣。培训机构是一般纳税人,可获得6%的抵扣税额;培训机构是小规模纳税人,则可获得3%的抵扣税额。 (2021年12月31日前减按1%征收率征收增值税)
12、会议费:会议费可以抵扣进项税额,可以开具增值税专用发票,税率为6%,但是其中的餐费不能抵扣/需要将餐费扣除。
13、物业费:物业公司提供物业服务,属于现代服务业中的企业管理服务 , 如果是一般纳税人 , 可索要增值税专用发票,取得6%税率的抵扣税额。
14、保安服务费:保安服务费是可以抵扣的,具体抵扣多少需要根据情况来定,如果是保安服务业提供安保服务,一般纳税人适用6%增值税税率,小规模纳税人适用3%增值税税率,如果是一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照一般计税方法缴纳增值税,也可以选择差额纳税,按照简易计税依5%的征收率计算增值税。如果是小规模纳税人提供劳动派遣服务,可按照简易计税方法依3%的征收率缴纳增值税,也可以选择差额纳税,按照简易计税方法依5%的征收率计算增值税。
注:2021年12月31日前,小规模纳税人减按1%征收率征收增值税。
15、租赁费:租赁费用是可以抵扣进项的/提供有形动产租赁服务税率是13%、 不动产租赁服务税率是9%。 个人出租住房是5%的征收率减按1.5%征收。 注意 , 如果是租赁给员工提供福利所取得的的专票是不可以抵扣的。
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