汇算清缴时常见的四种税会差异

我发现有很多的同学对税会差异的理解并不透彻，甚至可以说对它有比较严重的误解。

那到底什么是税会差异呢？简单理解就是会计和税法，对于同一个业务，这两者的计算依据不同，思考的点不一样，从而产生的差异。给大家举个例子，这里我们以费用报销为例，企业年底因为生产经营需要，于是举办了一次招待会，宴请对方公司吃饭。

这件事在会计眼中是实际发生的一笔业务，那么就根据实际多少就入账多少。但是这个税法却不这么认为，虽然你们单位确实是发生了这样一笔费用，但是你们单位也在其中受益啊，所以你只能扣除其中的60%，剩下的40%是不能扣除的。

由此我们可以看出，会计是据实入账，而税法则需要满足多个条件。首先，这项业务你得实际发生；其次，取得相应的合法扣除的凭证；最后就是得跟企业经营有关，而且不是发生多少就扣多少。

这时有同学可能就会问了，我们单位福利很好，公司给我们缴纳社保也不用我们员工出个人部分，都是公司承担的，那是不是可以算在福利费里面，在所得税之前进行抵扣呢？

首先，能不能算在福利费里面，我们要具体去看能计入到福利费里边的都包含了哪一些内容。如果同学们还有不清楚的，可以登陆国税局电子税务平台，去查看2009年三号文，里面把福利费这一块的内容讲得很清楚。

那对福利费这块内容掌握得好的同学就知道，即使公司自己掏腰包，帮员工把社保中个人部分

既然说到税会差异，那就不得不提汇算清缴了。企业的税会差异调整一般都是在汇算清缴中进行。但是在实务中，我发现很多同学把汇算清缴这个步骤理解为调错账。大家要记得，账做错了，你什么时候发现你就什么时候去调，而不是等到汇算清缴再来调，因为汇算清缴解决的是税会差异问题，而不是解决你的错账问题。

我们知道，现在已经是2月份了，那汇算清缴是要求在6月底前完成。一般企业都是在5月份进行。我个人的办事风格一贯都喜欢提前把事情搞好，这样就可以有更多的时间去处理其他的事情或者应对突如其来的一些紧急会议，我就不会被手上事情耽误。

那同学们在平时的工作中也要养成好习惯。虽然现在只是2月份，但是如果你每天工作没那么忙，那其实也可以开始着手准备汇算清缴。空闲时就查下账，把税会差异都整理出来，看看金额大不大。如果金额很大，那么你就要想到，未来做汇算清缴时，需要调整的金额会很大。如果你们是小微企业，那么你就要再进一步考虑，调整后是不是还符合这个小微企业的标准。

为什么我们要提前去做一些准备工作？就像《礼记·中庸》中的这句古训所说的：“凡事豫则立，不豫则废。”

那关于税会差异，这里再跟同学们分享实际工作中，税会差异的4种常见情况。

第一种，物业费，大家一定要及时的跟企业拿发票，没有发票是不可以在税前扣除的；

第二种，房租，如果你租了办公室，房东不给你开发票，那么你可以看看能不能代开，如果连代开也行不通，那你也应该把房租乖乖入账，然后所得税去调增；

第三种，银行手续费和利息支出。这两者都是凭增值税发票扣除的，区别是利息不可以开专票，但是手续费是可以开专票的；

第四种，平时入账的一些票据，比如说暂估入库的，也是要凭发票入账。

以上就是今天要跟大家分享的税会差异，如果你还有什么不明白的地方或者有不同的见解，欢迎评论区留言讨论。

【本文由“是一纯呀”发布，2023年02月10日】