2018个人所得税修正案
29日,《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》在中国人大网公布,并向社会公开征集意见。根据草案,个税起征点拟由每月3500元提至每月5000元(每年6万元),还首次增加子女教育支出、继续教育支出
2024.11.23个税又有新规定!国家税务总局公告2023年第3号公布,明确:2022年度个税综合所得汇算清缴要在2023年3月1日至6月30日之间完成。同时相较往年,一些办理流程和办理事项也有一些较大变化。一起来看看吧!
一、什么是个税综合所得汇算?
简单来说,就是跟税务局算算你去年一年的综合所得收入是多少,在扣除完相关费用后是需要补税还是退税,补税就交钱,退税就领钱。具体公式如下:
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
注意,这里只是综合所得的收入,包括:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费,不涉及经营所得、财产租赁所得等。
二、今年(2022年度)的具体变化有哪些?
我们仔细看了文件内容,相较以往年度而言,变化主要有3个:
1、增加了两项税前扣除:
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除和个人养老金。
依据国发〔2022〕8号,2022年1月1日起,家里有3岁以下孩子的,可以享受孩子每月1000元的定额扣除。
依据财政部 税务总局公告2022年第34号,自2022年1月1日起在个人养老金先行城市,个人在缴纳个人养老金的时候,可以在综合所得或经营所得中12000元/年限额内据实扣除。
顺便给大家总结一下,2022年度大家可以享受的税前扣除项目:
(1)固定减除费用(也就是起征点):6万元,可在综合所得或经营所得中扣除,但不可重复扣除。
(2)专项扣除:即三险一金,社会保险费(养老、医疗和失业)和公积金个人负担部分。
(3)专项附加扣除:子女教育、大病医疗、赡养老人等,共计七项,具体见下表。
(4)其他扣除:企业年金、职业年金个人负担部分,符合规定的商业健康保险,税收递延型商业养老保险等。
(5)公益捐赠:符合相关规定的公益捐赠,可以在应纳税所得额30%限额内扣除,特殊情况可以全额扣除。
(6)个人养老金:本质上也是属于递延型的养老保险,12000元/年限额内据实扣除。
2、预约办税结束时间延长:
大家在2023年2月16日至3月20日期间,需要预约办税。预约方式很简单,在手机或电脑上都能实现。3月21日至6月30日期间,可无需预约,随时办理。
3、新增优先退税规定:
对于生活负担较重的纳税人,且有退税的群体,采取优先退税。
三、每个人都需要办理,个税综合所得汇算清缴吗?
并不是所有的人都需要办理2022年度的个税综合所得的汇算清缴。
根据规定,有4类人不用办理:
如果纳税人有退税且申请退税的,以及2022年度综合所得收入超12万且补税超400的,则必须办理个税综合所得汇算。
四、如何办理?需要注意哪些事项?
一般而言,纳税人可以选择自己办理,也可以让公司给办理,还可以委托其他人或单位给自己办理。
需要注意的是,如果存在公司不知道的收入,建议不要让任职的公司代办。根据规定,如果员工没有让单位代办,单位不能代办。
另外,无论是怎样办理,个人都对自己提供资料的真实性、完整性和准确行负责,同时相关的专项附加扣除、税收优惠等证明材料,需要留存5年。
最后,税务局对于个税汇算抽查的比较严,建议大家重视自己的个税汇算事宜,确保依法及时准确进行个税汇算。以上内容仅供参考和学习所用,不作为实务操作依据。
29日,《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》在中国人大网公布,并向社会公开征集意见。根据草案,个税起征点拟由每月3500元提至每月5000元(每年6万元),还首次增加子女教育支出、继续教育支出
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