地方财政压力有多大？一场关键税收改革即将到来，影响每一个人

很多人或许知道，2022年冬天，国家防疫政策的大幅转向，与当前地方政府面临的财政压力脱不开关系。

很多地方政府兜里没钱，已经无力再支撑每天做核酸、封城送物资的抗疫支出，所以不得不放弃“动态清零”。

同时在此种财政压力下，连带着很多公务员、事业编人员的薪资发放都出现问题。

根据媒体公开报道，像浙江、福建、江苏这样的东部发达地区，2022年公务员工资下降幅度普遍在15-20%左右。

时不时，更有像河北邯郸峰峰矿区、山东菏泽定陶区这样的小城市，被曝出拖欠教师工资。

要知道，上面我举的例子还是东部地区的例子，经济状况更差的中西部小城镇，其财政压力有多大，由此可见一斑。

那么在这种情况下，我们的地方财政问题，最终要怎么解决？

2023年，一场非常关键的税收改革即将展开，影响你我每一个人。

一、 地方财政压力有多大？

地方财政压力有多大？

柏年在这里，给大家列出两组数字。

首先我们要知道，地方政府财政有“两本账”，一本账叫“一般公共预算”，主要指日常的增值税、所得税等税收；

另一本账叫“政府性基金”，其中九成是卖地收入，其余一成包含高速车辆通行费、彩票公益金等杂项收入。

根据财政部的公开数据显示，由于受到2022年疫情冲击、税收减少，以及楼市寒冬中卖地收入下降的影响：

2022年1-11月，地方一般预算收入10万亿元，同比下降3%；地方政府性基金收入5.6万亿元，同比下降22.7%；

但是疫情中，该花的钱一样不少。地方一般预算支出19.6万亿元，同比增长6.7%；地方政府性基金支出9.2万亿，同比增长3.8%。

这一来一回、收入减支出，造成2022年1-11月地方政府共形成赤字13万亿。

这个赤字规模大不大？我们可以和往年做个对比。

2021年同期，地方政府赤字是9.6万亿，2020年是11万亿，2019年是9.2万亿；

可以看到，2022年不到1年时间，地方政府赤字就扩大3万亿以上。

在这种情况下，地方财政入不敷出，短期只两个解决办法。

其一，是靠中央转移支付。数据显示，2021年中央对地方共转移支付了8.2万亿元。

但是，中央的钱也是真金白银税收收上来的。它可以根据经济发展稳步增长，却不可能一年内给你突然多变出3万亿。

所以还有很多赤字，要靠地方政府自己借钱去弥补。

而这，也就形成了今天全社会都非常关注的“地方政府债务问题”。

回过头来看，地方政府发债历史已有十余年。2010年，地方政府开始大规模借助国有城投平台发债融资

这么多年下来，很多地方政府早已债台高筑。

根据柏年计算，2022年我国地方政府债务率（不包含城投债等隐性债务）已经超过110%，超过了国际上100%的预警线。

往小了说，由此导致拖欠公务员和教师工资的现象愈加频繁；往大了说，资本市场上若公开债务违约，会形成政府的信用危机。

2023年开年，全国就出现一家城投平台债务重组案例。

贵州省遵义市最大的城投平台——“遵义道桥”债务重组，多数给遵义道桥贷过款的当地银行，被要求贷款展期20年，这给资本市场敲响了警钟。

所以，为了避免最糟糕的情况发生，我们的财政体系和税收体系，到了必须要改革的时候。

二、税收改革的历史

那么该怎么改呢？方案其实已经出来了。

2023年，我们即将迎来的税收改革，名叫“金税工程四期”。听到这个名字，你就知道在这之前还有“三期”工程。

这些“工程”历史上上都做了些什么？接下来，柏年就给大家简单介绍一下。

计划经济时代，我们国家的财政收入主要靠两部分，一个是农业税、一个是国有企业利润上缴。

90年代初，随着市场经济的大幕拉开，我们亟需建立一个与市场经济相匹配的税收制度。

于是1994年，金税一期工程开始，主要解决的是当时开增值税假发票之风盛行的问题。

我们都知道，增值税是我国的第一税种，至今在我国税收中占比近40%。但是在90年代，开增值税假发票的现象非常普遍。

例如，企业在报税的时候，虚构一项上游进货成本、并且提供相应的假增值税发票，由此就可以减少明面上的利润，偷税漏税。

而税收机关呢？因为人手有限，不可能核查每一笔进货是否真实，于是就给了偷税者以可乘之机。

1994年手写增值税发票

为了解决这个问题，1994年金税一期工程开始。

但是呢，因为当时计算机才刚刚出现在大陆，税务机关的信息系统不是很发达。

每一张上游企业开出的真实发票，都要送到税务人员手里，再由税务人员把一个个代码手动敲到到防伪系统里备案，人力操作繁重、还容易出错。

除此之外，小地方的税务机构，没有配备计算机的财力，所以金税一期只在50个有经济实力的大中城市试点。

那这样一来，小地方开出的增值税发票，还是没有能力查验真伪，导致这场税改漏洞很多。

所以金税一期工程，只进行了2年便草草收场，最终没能在全国铺开。

90年代末，随着IT业的飞跃式进步、和国内计算机价格的大幅下降，再次税改的条件已经成熟。

于是在1998年，金税二期工程开始。目的就是通过IT系统，让每一张增值税发票可以查验、可以溯源，有效杜绝利用假发票偷税的事件。

逐渐的，随着开票系统在全国税务机关的推广，我国逐渐禁止了人工开具的百万级、十万级、万元级发票。

直到2003年，全国范围内都不再承认任何金额的手写增值税发票，全面改为税务机器打印。

而发票一旦打印，就意味着进入防伪系统，让“用假发票偷税”的漏洞被彻底堵死。

税收系统的完善，使得此后数年，我国增值税收入大增。

举个例子，在金税一期中止后的1997年和金税二期全面开展的2000年，我国GDP增速都是11%。但是1997年我国增值税收入增速仅为10%，2000年这个增速却翻了个番，变成20%。

二期税改之后，我国增值税收入明显增长

由此可见，在90年代末偷税漏税是多么地猖獗。以至于后来有人评价那个年代时，认为90年代发家的资本多数都带有原罪，不是涉嫌倒卖国有资产、就是涉嫌偷税漏税。

这话虽然说得太绝对，但也有几分道理。

话说回来，金税二期固然成功，但也并不是完美的。因为它只解决了增值税这一个税种的问题，还有很多其他需要开票的税种，没有被纳入到系统里。

例如，咱们吃饭、由餐厅开具的营业税（后改增值税）发票；以及购买烟、酒开具的消费税发票。

所以，2013年金税三期来了，最大的变化就是将几乎所有税种，都纳入到税务信息系统中。

但是呢？金税三期也依然存在两个漏洞。

第一个漏洞是，上下游企业互相配合，虚增交易、偷税漏税。

发票开的都是真发票，可是真实交易却是没有的。这样一来，下游企业花了增值税13%的钱虚增成本，做小了利润，却规避了25%的企业所得税支出。

第二个漏洞是，很多真实交易压根就不开发票，让税务机关无从核查。

例如，城中村房东提供租房服务，按道理要缴纳增值税和和个人所得税。但是几乎没有租客会向房东要发票，这样一来房东就可以偷税漏税。

所以，为了解决这上述问题，2023年金税四期来了。

三、 金税四期的特点

金税四期最大的特点，就是将税务系统和银行系统连接起来，利用大数据手段，将过往的“以票控税”转变为“以数控税”。

税务机关不用查验发票，光靠监控企业和个人的银行账户，一样可以查出是否存在偷税漏税嫌疑。

涉及的常见情景，包括：

上下游企业互相配合、虚增交易和成本的，若被发现没有真实的现金流往来，会被查；

小企业老板没有上报企业所得税，就私自将公司账户盈利转到自己个人账户上的，会被查；

个体商贩和房东，个人账户上频繁收款，却没有上报个人所得税收入的，也会被查；

那这种做法，就和当今世界上拥有最发达税务系统的美国差不多了。

早在上世纪70年代，美国税务机关就开始监控起国内公民的银行账户。而且不仅是国内银行，连外国银行的账户，美国利用其长臂管辖权，也要查。

例如有新闻报道，2009年因为涉嫌隐匿收入、帮助美国客户逃税，瑞士银行就被美国政府罚了7.8亿美金。

看到这里，相信很多朋友肯定会好奇。金税四期推出之后，对我们个人具体有什么影响呢？

这里面的影响主要有三个：

第一， 很多以“低价”为卖点的小餐饮、小商贩，会重新回归现金交易，拒绝电子支付。

这两年，电子支付在中国迅速普及，一方面是因为它确实方便，另一方面是因为税务机关还没有利用电子支付数据，去查这些商贩们的税。

如果开始去查，很多小商贩必然会重新回归现金交易。这一点，如果有在美国旅游、生活过的朋友，可能会有感触。

在美国，尽管信用卡支付非常发达，但是依然有大量华人、墨西哥人开的小餐馆，拒绝信用卡，只接受现金交易。

这背后的意图，就是为了避免产生银行数据，让税务人员查不出真实收入，从而偷税漏税。

第二， 部分商品、服务价格可能上涨。

全世界都知道，中国商品以价格低廉著称。

其原因，除了我们有人力成本优势和规模优势以外，也与部分商家擅长偷税漏税脱不开关系。

而偷税偷出来的这部分利润，给了商品进一步降价的空间。

此外，很多房东和服务业从业人员，平常是不交税的。如果国家要想要向他们收税，他们可能会提高服务价格，借以转嫁部分税收成本。

那要这么说，很多人会担心，国家搞税改是不是对普通人不利、是错的呢？

当然不是，这里就得提到税改的第三个影响：

老实交税的普通人和企业，将会享受到国家的“降税利好”。

在过去的很长一段时间里，很多企业和富商借着市场经济刚刚开展、国家税收制度不完善的空子，大肆偷税漏税。

这对那些老实交税的企业不公平，更对广大守法的纳税人不公平。

因为在一段时间内，国家的支出是固定的，但税源却不一定。不向有钱人去收、税务负担就得落到最底层的老百姓头上。

举个例子，2021年12月头部主播薇娅因为逃税，被罚款13.4亿。

如果没有这13亿，来年国家肯定还得筹谋着，怎么向每个中国人多收1块钱。而有了这13亿，每个中国人就少了1块钱税负。

网络主播是逃税重灾区

再回顾历史，每一次税改成功之后，国家其实都会展开新一轮降税。

例如1998年第二次税改，增值税收入大增，此后国家便取消了延续2000余年的农业税。

2013年第三次税改，国家税源更加多样化，使得增值税在2016、17、18年连续3年下调。

今天，很多观点会将农业税的取消，与“江西丰城”这样的社会事件联系起来。

但是设想一下，如果当初工商业偷税漏税现象依然猖獗，没有新税源支撑，即使社会矛盾再尖锐，农业税的取消肯定也会再晚上几年。

所以，柏年可以在这里大胆预言，如果金税四期大获成功，我们成功堵上了有钱人和特权阶级偷税漏税的口子。

那么距离国家下一次全面降税，就不远了。

后记

当然，向有钱人和特权阶级收税，无论是纵向回顾中国历史、还是横向对比世界其他国家，都是一个难题。

回顾历史，前有明王朝覆灭之鉴。

由于明朝廷难以向朱姓皇室和江南富商征税，最终税收都摊派到了底层老百姓的头上，激起民变，让闯王李自成比清军更早一步打进北京。

对比其他国家，即使是号称税收制度最完善的美国，拥有律师和税务规划的富人，缴纳的税率也远低于普通人。

巴菲特就曾经自爆过，2014年至2018年，他缴纳的真实税率仅有0.1%。

所以，税收的公平性对一个国家而言，永远是最棘手的难题。而这一次我们使用大数据手段进行税改，就是为了试图解决这样的难题。

最后柏年还想说，我在搜集资料的过程中，看到了很多人对新一轮税改不理解，认为这是国家在“与民争利”。

出现这种声音，一方面是我们的宣传工作没做到位，另一方面，可能是某一些既得利益者在发声，阻碍改革的推进。

回顾过去20年历次税改，从农业税的取消到增值税率的下调，目的都是为了减轻最底层人民的负担。

今天，“共同富裕”的目标已经开始推进，我们必然不可能倒行逆施，把普通人的税再加回去。

而熟读中国历史的顶层设计者们，也深知这样做的后果和教训。

所以，我们应该全力支持国家这一次的税改决定，衷心希望它最终大获成功。

~全文完~

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